房地产预收款会计

导读：房地产预收账款会计分录怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我是房地产公司会计，公司根据预收账款预缴土地增值税。这几个月遇到下列情形，有预收款退回，冲预收账款，且需预缴土增的预收账款与退回的预收账款属于不同税率的房产类型(非普通房产和其他类型房产)请问这种情况要怎么纳税处理？
  答同学您好： 您说的这种情况应该分别处理。 税法中规定，税率不同的业务要分开处理，如果未分开处理，采用高的税率。
• 问老师，我是房地产企业，一般纳税人，请告知 从预收售房款到预交增值税 的全部会计分录（请尽量详细）。
  答您好，商品房预售:   借:银行存款   贷:预收账款
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• 问老师，我们是房地产企业，我们现在是预售阶段，收的房款做预收账款，预收账款需要预缴土地增值，预缴土地增值税的时候，用预收款价税分离，要不要减掉预缴的增值税，再去计算应该预缴的土地增值税呀？
  答老师，我们是房地产企业，我们现在是预售阶段，收的房款做预收账款，预收账款需要预缴土地增值，预缴土地增值税的时候，用预收款价税分离，要不要减掉预缴的增值税，再去计算应该预缴的土地增值税呀？ 【回复：是的扣除预缴的增值税税款】
• 问资料：某房地产开发公司系增值税一般纳税人。8月18日预售其开发的房地产项目的房屋一套，售价1000万元，收到客户李先生预交款800万元，采用一般计税方法。要求：计算应预缴和应交增值税，并做预收房款和预缴增值税、售房、应缴增值税和实际缴纳增值税的会计分录。
  答预交纳增值税800÷1.09×3% 借，银行存款800 贷，预收账款800-增值税 应交税费，预交纳增值税 销售实际缴纳18000÷1.09×9%
• 问房地产开发企业如何针对预收房款预缴企业所得税？
  答同学你好 在实务处理中，预收房款预交所得税的会计处理一般有两种情况： （1）房地产开发企业所得税一般核算方法按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税。会计分录如下： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 房地产开发产品完工后，企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
• 问房地产公司（小规模纳税人）收到出售商品房预收款计提增值税怎么做账？
  答学员你好，不计提 借*应交税费-预交税款 贷*银行存款
• 问房地产公司，开预收款发票时-预交土地增值税，开全款发票还要预交土地增值税吗？
  答您好！是的，是一样的了
• 问房地产企业增值税预缴是以预收款为税基，还是预收款/1.09为税基
  答同学，你好 预收款/1.09为税基