进项税额会计科目

导读：进项税额转出科目会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问待抵扣进项税额和待认证进项税额用什么会计科目？
  答是应交税费-应交增值税下的明细
• 问待抵扣进项税额应在哪个科目之下，还有进出口业务涉及到哪些会计科目
  答应交税费-待抵扣进项税额 在会计账务处理上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 　　一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费—未交增值税 　　借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 　　借：应收补贴款 　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 　　通过以上三种情况的分析与处理可看出，如果不计算出“免抵税额”，会计处理上将无法平衡。 别的科目都差不多的
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• 问老师早上好，增值税主表本年累计应纳税额栏金额7万，这个应纳税额和会计账应交税费哪个科目核对？因为应交税费明细科目有转出未交增值税科目，有未交增值税科目，有待认证进项税，有销项进项会计科目，有点懵啊？几位老师告诉的都不一样啊！
  答您好，因为应交税费-未交增值税，表示应该缴纳的增值税，所以是和这个科目核对的
• 问老师您好！请问未抵扣的进项税是计入待认证进项税额科目中？还是计入待抵扣进项税额科目中？
  答同学，你好 计入待抵扣进项税额科目
• 问老师进项税额转出，相应库存转出走啥会计科目
  答您好 借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
• 问会计科目里的应交税费-进项税额和应交税费-进项税额转出怎么运用，差别是什么
  答勾选抵扣入应交税费-进项税额 勾选抵扣后，不能抵扣了，要转出 入应交税费-进项税额转出
• 问会计小白请教老师: 进项税额抵扣销项税额，有必要在进项税额科目下面再设四级科目吗？ 图片是前任会计留下来的账务处理，我不太看得明白，请老师帮解析一下
  答你好，没有必要设置四级明细科目的，到进项税额就可以了
• 问老师，请问下，没有勾选的进项税额进什么会计科目@廖君老师
  答朋友您好，我们是 应交税费-待认证进项税额 先做到 借：应交税费-待认证进项税额，需要勾选的月份 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待认证进项税额 上面这个分录是一个勾选的总金额
• 问国内旅客运输服务的进项税额，为了统计方便，可否在进项税额科目里再增加明细科目？
  答这个可以自己用Excel做表统计
• 问老师 前任会计把进项全部入到应交税费-应交增值税进项税额里了 抵扣的不抵扣的都在这个科目里 现在科目借方余额有47万多 我可以把这余额转到代抵扣进项税额吗
  答您好，这个的话，是可以转到待抵扣进项税的，这个47