结转科目会计分录

导读：哪些科目月末要结转，如何结转，会计分录怎么写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问增值税 计提 结转 缴纳的会计分录，麻烦老师写一下会计明细科目
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。 借未交，贷银行 
• 问2013小企业会计准则，没有工程结算这个一级科目，收入成本怎么结转？分录是什么？
  答你好 用生产成本 主营业务收入科目 和工业一样也行 
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• 问建筑行业，期未将合同结算余额转入合同资产或合同负债吗？1、如合同结算科目余额为借方的项目，会计分录：借：合同资产-工程款 贷：合同结算-工程款期未结转 2、1、如合同结算科目余额为贷方的项目，会计分录：借：合同结算-工程款期款结转 贷：合同负债-工程款 这段话及分录不理解，请老师指点一下
  答同学你好，合同结算科目借方余额，说明存在企业应向客户收取的结算款项，期末应转入合同资产；合同结算科目贷方余额，说明存在企业应向客户履约的义务，期末应转入合同负债。
• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问民营医院，用民间非盈利会计制度， 看前会计用了一个结余分配科目 ，这个结余分配科目，他原来是把收入和费用等，全结转到这个科目的 这个科目，放在哪一个一级科目下比较好
  答同学你好 应该是结转到非限定性净资产
• 问一般纳税人简易计税项目所在地预缴税款的会计分录，月底结转的会计分录
  答借应交税费预交增值税 贷银行存款 次月申报抵扣借应交税费简易计税 贷应交税费预交增值税
• 问老师，帮我写下这几个科目的结转分录
  答你好，结转的时候 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税
• 问事业单位会计年度结转的时候如何结转，科目是怎么样的
  答你好，同学。 借 收入类 贷 支出类 财政拨款结转 借 收入类 贷 费用类 累计盈余