不含税收入会计处理

导读：在做收入时，不含税的会计分录怎么处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问水利基金，垃圾处理费的计税依据都是不含税收入了，对吧？
  答你好 是的，这些都是不含税的
• 问水利基金和垃圾处理费的计税依据都是不含税收入吧还有印花税
  答您好，水利基金和垃圾处理费的计税依据都是不含税收入，印花税是含税收入
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• 问老师，请问公司固定资产出售开出发票，账务处理之后，税务报表收入是不含税是销售货物，是纳入收入了，但是会计处理是亏损了，因为处理的价格比账面要小 这种情况怎么做账
  答清理残值 借：固定资产清理   原值-折旧       累计折旧 贷：固定资产 变卖开票         借：银行存款 收款金额 贷：固定资产清理  申报增值税的收入       应交税费-增值税-销项(如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或 借：固定资产清理 贷：营业外收入
• 问土地增值税清算应税收入=（累计增值税不含税收入✘1.09+累计已在增值税申报中扣减的土地价款）-累计增值税不含税收入✘9% 这样理解对吗？
  答1. 一般计税方式（适用 9% 税率） 正确公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 - 增值税销项税额 其中： 增值税销项税额 =（含税销售收入 - 可扣除土地价款 ÷1.09）×9% 推导后等价于：应税收入 =（含税销售收入 %2B 可扣除土地价款 ×9%÷1.09） （你的公式中 “累计已扣减土地价款” 未做价税分离，且计算逻辑颠倒，导致结果偏差） 2. 简易计税方式（适用 5% 征收率） 公式： 土地增值税应税收入 = 含税销售收入 ÷1.05 （直接按含税收入价税分离，无土地价款扣减影响）
• 问另将一台企业使用过的燃油汽车在二手市场上销售，取得不含增值税收入10 万元未进行相应会计及税务处理，为啥是10*13%
  答这里的10万元是不含增值税的，因此你后面那个是算增值税的，把10万元乘以税率的
• 问已知含税收入和不含税收入怎样计算税率？
  答你好 知道税额得数据吗
• 问什么叫会计处理与税收规定不一致？
  答您好，比如 会计准则，基于谨慎性原则和配比原则，合理预计和核算各项费用。例如，企业可以根据固定资产的使用情况合理计提折旧，按照应收账款的余额百分比法计提坏账准备等。 税法规定，对费用的扣除有严格的限制和规定。例如，业务招待费只能按照规定的比例在税前扣除，超过部分不得扣除；广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
• 问计算收入时，是含税的收入还是要不含税的收入呢？
  答你好  计算收入时，是含税的收入