半个月搞定会计从业

导读：企业，制造业每个月自动从公司账户中扣除的地税和国税是怎能计算的，会计每个月要了公司的外账全部搞定了

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，固定资产发票开了半台，只按发票折旧了，折旧第一年取得了另一半发票，小企业会计准则，可以补提前几个月的另一半折旧额吗？
  答你好可以的 可以的
• 问老师，上一任会计，把老板名下买的新车，入了公司的固定资产，还的贷款搞了个长期借款每个月从公司支付出去，还计提了折旧，房租没有发票还搞了管理费用入帐，这种情况，重新建帐数据又和前面的报表数据不衔接，什么办好？
  答对于车辆相关问题 资产处理： 由于车辆实际是老板个人名下的资产，不应在公司账上作为固定资产核算。需要将该固定资产从账面上转出，可以做如下分录： 借：其他应收款 - 老板 累计折旧（已计提的折旧金额） 贷：固定资产（原值） 这样处理后，表明车辆是老板个人的，公司只是代老板支付了部分款项，形成了对老板的债权。 贷款处理： 对于长期借款，因为是为老板个人车辆贷款而在公司账上体现的，也需要进行调整。将长期借款余额转入对老板的其他应收款： 借：其他应收款 - 老板 贷：长期借款 同时，对于每月从公司支付出去的贷款还款，之前的账务处理如果是： 借：长期借款（或其他相关科目） 贷：银行存款 那么在调整后，应改为： 借：其他应收款 - 老板 贷：银行存款 对于房租无发票问题 暂估入账调整： 之前将无发票的房租计入管理费用，虽然不符合税法规定，但在会计上是可以暂估入账的。现在需要对这部分暂估进行调整。可以先将之前暂估的管理费用红冲： 借：管理费用（红字） 贷：其他应付款 - 房租暂估（红字） 然后，如果后续能够取得发票，再按照正常的房租费用入账；如果确实无法取得发票，在企业所得税汇算清缴时，需要将这部分费用调增应纳税所得额，缴纳企业所得税，但账面上可以不做调整，只是在申报时进行纳税调整即可。 报表衔接问题 编制调整分录汇总表：将上述所有的调整分录汇总，注明调整的原因和涉及的金额。 调整期初余额：根据调整分录汇总表，调整新账套的期初余额。例如，将固定资产和长期借款减少的金额，从相应资产和负债的期初余额中扣除，并增加其他应收款 - 老板的期初余额。对于房租暂估调整的部分，如果是在本年度进行的调整，不影响期初余额；如果是跨年调整，需要根据具体情况调整期初未分配利润等科目。 附注说明：在新的财务报表附注中，详细说明此次建账调整的原因、调整的具体项目和金额，以便报表使用者能够理解报表数据的变化情况。
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• 问老师，请问如果会计凭证3个月装一本，或者半年一本，那几个月的凭证号要连续吗？从第一个月到最后一个月，凭证号要连续吗？因为打印出来每个月都是从1开始
  答你好，不需要的，一个月一个编号就行，每个月第一张都是从零零一开始。l
• 问老师好，我还是搞混了，那图二计算资本化率为嘛又考虑权重，图一计算23年资本化率，又不考虑半年。23年不是只有半年嘛，搞乱了
  答图一计算的是一般借款全年综合成本的资本化率，不考虑资产支出时间占比；图二因借款发生时间不同，计算时需按实际占用时间对本金、利息加权，这样能准确反映当年借款资金成本 。
• 问老师你好，小企业会计准则装修公司，半路建账，录期初余额时漏记了一个收定金的业务，现在要退回定金，这个会计分录怎么做
  答 你好；    你之前 不平衡 是计入利润分配去了。 你调整 借其他应付款贷 银行存款 ；  借  利润分配-未分配分配 贷  其他应付款   
• 问初级会计的 借贷分录搞不清科目 ，这个要怎么搞呢
  答同学 熟能生巧，你把基础会计的内容再看一次，把资产负债表和利润表上的基础的科目背一下，借贷的方向就容易多了。 比如资产增加就记借方，减少就记贷方嘛，哪些属于资产内的东西你记一下不就成了？或是你手抄一个资产负债表，利润表，抄小点，贴在自己的办公桌上，记科目也免了。只用记个资产增加记借，减少记贷，负债，所有者权益增加记贷方，减少记借方，收入增加记贷方，减少记借方，费用增加记借方，减少记贷方即可。 要做会计了，但是对那个借贷方面总是搞不清楚，应该怎么... 其实借贷只是个符号，并不难分的，借：表示资产、费用的增加权益、收入的减少，贷：表示资产、费用的减少和权益、收入的增加。 借贷方都搞不清楚是什么科目的适合当会计吗 借贷，是会计记账的两个方向的符号。借，表示资金占用；贷，表示资金来源。其等式是，有借必有贷、借贷必相等。 怎么把会计分录中借贷方向分清楚，总是搞不清楚，学了也算白学了。谢谢 最好学的办法就是看你的试算平衡表Trial Balance， 一般没有什么异常情况的话，你的Ending Balance如果是正数的科目他就是借方表示增加，反之，但是这个不是十分绝对的。最好的解决方案就是要找到你学会计学原理时的笔记再翻翻看～ 借贷总搞不清楚 首先你必须知道会计恒等式:资产=负债%2B所有者权益.资产类的借方登记的是增加,贷方是减少,而负债和所有者权益则和资产相反,建议买一本《会计基础》，里面讲的非常详细，读懂了这本书，一些简单的基础的就一目了然了。 会计借贷方向搞不清楚，还有就是不会分录怎么办？有没有好的方法 任何人都是从从无知到有知。 我学的时候跟你一样。如果你真想学会计的话，给你几条建议，也是我的体会： 1.建议你买本《初级会计学》第四版 中国人民大学出版社的外加辅导练习一本。市场上有许多会计基础的书，但质量都不高，作为教材还是人大的书。 2.先把前三章（复式记账以前章节）好好过一遍，看不懂也要读一遍。 3.重点学习复式记账。学完这章要大量做辅导练习。应记住怎么写分录的。这个是死记忆的。 4.后面章节都是建立在复试记账基础上的。 希望对你有所帮助。 分手了，但有搞不清楚的关系，现在应该怎么办？（急） 首先你要放好自己心态，你问下自己，到底还愿意和她在一起吗？ 如果愿意，那么就请你用一颗真诚的心来对待她，学着宽容，给她安全感。。 如果不愿意，那么直接对她说：我们分手吧，当然分手后说不定你们会是朋友。 这样两个人就不用去猜心思，费脑筋，而且耽误时间！ 搞不清楚那个是话费 您好，首选感谢您对中国电信的支援。实时话费是从本月1日到现在所产生的话费，包括您的套餐费、办理其他业务或可选包的费用、超出套餐赠送部分的费用等。详情请登陆网上营业厅检视。 答复仅供参考，具体请咨询10000号或登入安徽电信网上营业厅ah.189.为准。安徽电信爱家套餐火热来袭！办理电信爱家套餐，每月仅需169元即可享受50M光纤宽频、10G流量、1000分钟免费通话、高清iTV1部。 搞不清楚会计科目！ 这道题目的会计分录应该是： 借：生产成本---甲商品 32000 ---乙商品48000 制造费用 8000 管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 98000 借：应付职工薪酬 98000 贷：银行存款 98000 在分配的工资中，用于直接生产的劳动费用应该计入生产成本，车间的管理费用计入制造费用，企业的管理费用计入管理费用。 会计里应计借方贷方老搞不清楚 ，微讯号15705920076，方便时加一下请教 ，谢 要搞清首先要知道科目的归属： 资产类、成本费用类：借方增加 贷方减少 负债类、收入类：借方减少 贷方增加 所有者权益类：借方减少 贷方增加 最终 资产类=负债类%2B所有者权益类 收入类和成本费用类 余额为0
• 问制造业成本核算还需要会计制表分配核算吗？财务软件是不是就搞定了？
  答你好同学，因为成本里面有块间接费用，所以通过一定的分配标准分配到各成本项中去，但是分配的形式没有固定的约束，可以手工，也可以财务软件电算化，但是分配的标准和规则需要财务自己根据业务的情况来制定。
• 问老师，跨年的退税这个会计分录怎么做？这笔退税是印花税，本来是减半征收的，搞成全额上交了，跨年才退回来。
  答你好，如果金额影响不大，直接计入到24年 分录 借：营业税金及附加 负数 贷：应交税费-印花税 借：银行存款 贷：应交税费-印花税