保险公司的内部会计

导读：集团公司内部调转的员工，保险在原单位缴纳，工资在新公司开，保险和工资怎么做账务处理会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，我的公司是小规模纳税人，计提社会保险，分录如下，对吗？ 借：管理费用—单位社会保险1000 其他应收款—社会保险个人承担部分200 贷：应付职工薪酬—社会保险1200
  答计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 上交社保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金
• 问老师好！员工的在保险公司买的保险，离职了，保险公司退回当月的保险金，请问怎么做会计分录
  答您好，这个是冲减你们之前的管理费用的 借 银行存款 贷 管理费用
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• 问对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）
  答同学，你好，这个题应该选ABC，由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。
• 问对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）。
  答同学，你好，这个题应该选择ABC，由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。
• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问老师好，请问计算个人薪金扣除。五险一金怎么扣除；养老保险+医疗保险+公积金+失业保险，这四项有公司缴纳部分和个人缴纳部分，计算工资薪金个税是扣除个人缴纳部分，还是扣除公司缴纳部分；生育保险+工伤保险都是公司缴纳，要怎么扣除？
  答扣除个人的 填写个人负担的
• 问公司成立很多年了，前期没有运营，就只有法定代表人自己缴纳保险，现在公司在运营了，一直没有给老板发工资，但是老板的社保从10月份开始由公司费用缴纳，由于9月份没有计提社会保险费，现在11月缴纳10月时做借管理费用-社会保险费 贷应付职工薪酬-社会保险费（公司部分），借应付职工薪酬-社会保险费（公司部分）其他应收款-社会保险费 贷 银行存款 可以吗
  答可以，这个可以，需要做工资才可以，算员工这个对应社保才可以税前扣除
• 问老师好，公司内部员工给公司代开树苗发票可以吗，会不会有风险呢
  答你好，确实是公司员工  把树苗销售给公司了吗
• 问老师，公司两套账会计会有哪些风险？将外账交给记账公司，内账会计还会有风险吗？
  答你好，被税务局查到很严重，没有查到就没有关系，是有虚假风险的
• 问单付支付保险公司财产保险费计入什么会计科目？
  答你好 这个是放到管理费用---保险费