应交税金科目

导读：应交税金科目(编码451号)是国营工业企业会计科目本科目规定:本科目核算企业应交纳的各种税金，如产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、调节税、房产税、车船使用税、土地使用税、盐税、烧油特别税、特别消费税等，但应由专用基金支付的建筑税、奖金税，应由工资基金支付的工资调节税以及按规定支付的耕地占用税等不在本科目核算。企业直接在企业管理费中列支的印花税，也不通过本科目核算。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一般纳税人年底结转应交税金科目，结转完以后，已交税金科目为0还是销项税额科目为0
  答您好，都结转到转出未交增值税科目。余额为零。
• 问老师，金蝶软件自带科目，应交税费-应交增值税下面10个三级科目，我们小规模，怎么设置增值税科目
  答小规模直接使用应交税费-未交增值税
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• 问您好老师， 1.税金及附加和应交税费及附加 2.应交税费应交增值税销项税额和应交税费应交增值税转出未交增值税 像这样的分录他们是2个科目还是4个科目，1是不是都是税金及附加科目，2是不是都是应交税费科目。只不过一个在借方一个贷方啊？
  答您好同学税金及附加，呀，它是一个集计提的的。
• 问老师，什么时候用应交税费应交增值税已交税金这个科目
  答你好，当月缴纳当月的增值税。
• 问老师，应交税费—应交增值税—已交税金，此科目什么时候用到
  答当月缴纳当月的增值税。
• 问老师您好，"已交税金"和"转出未交增值税"和"未交增值税"应该怎么使用呢？因为我现在在设置科目，已交税金和转出未交增值税是应交增值税的下面的科目吗？未交增值税是应交税费下面的科目吗？
  答你好，已交税金和未交税金都是应交税费下面的。 他两个都是二级科目。
• 问老师：小规模企业纳税人，之前做主营业务时做了应交税金-应交增值税销项税额；因为季度没达到45万，故免交了增值税，当时做科目时：借：银行存款；贷：主营业务收入；贷：应交税金-应交增值税销项税额；免交时做了科目：借：应交税金-应交增值税销项税额；贷：营业外收入；我今天在科目中发现，应交税费的子科目中还有转出未交增值税、销项税额抵减、减免税款等；这些科目我没有用过，想咨询一下一般这些科目什么时候用，如果用，对应的科目应该怎么写？谢谢老师！
  答您好，应交税费的子科目中还有转出未交增值税、销项税额抵减、减免税款等，这是一般纳税人才使用的科目
• 问老师，我是小规模。但是系统科目有三级科目。入账收入的时候，选不了，应交税费-应交增值税科目，只能选，应交税费-应交增值税-销项税额科目。那这样的话，需要把应交税费-应交增值税-销项税，转到应交税费-未交增值税科目吗?
  答你好，小规模纳税人，增值税一定要设置三级明细，可以计入这个：应交税费—应交增值税（小规模）。 销项税额，是一般纳税人单位才计入的科目 小规模纳税人的增值税，是不需要转到  未交增值税的
• 问老师，计提增值税借贷科目是不是：借：应交税金--未交增值税 贷：应交税--应交所得税？
  答根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款