应交税金科目

导读：应交税金科目(编码451号)是国营工业企业会计科目本科目规定:本科目核算企业应交纳的各种税金，如产品税、增值税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、调节税、房产税、车船使用税、土地使用税、盐税、烧油特别税、特别消费税等，但应由专用基金支付的建筑税、奖金税，应由工资基金支付的工资调节税以及按规定支付的耕地占用税等不在本科目核算。企业直接在企业管理费中列支的印花税，也不通过本科目核算。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师年末应交税金下三级科目多交增值税金借方有余额，应交税金下二级科目未交增值税金借方有余额，这两个科目可以归集到一个科目嘛？整样对冲？
  答哪个三级科目有余额？
• 问计提增值税科目是应交税费-未交税金，缴纳时科目在应交税费-己交税金，如何销帐？还是总是在这两个科目挂帐中？
  答你好，你这个是一般纳税人结转未交增值税？
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• 问预交增值税是设在应交税金的二级科目，还是设在应交税金-增值税下的三级科目
  答应交税费-应交增值税-已交税金
• 问老师，一笔分录借方科目是应交税金-应交增值税-已交税金，填错误了，应该填应交税金-应交增值税-预缴税金的，金额没有错误，就是科目错，应该怎么填？
  答借应交税费预缴增值税贷应交税费已交税金
• 问现在有个科目是应交税金-应交增值税--销项税抵减 是用这个科目吗？
  答您好，具体是什么业务呢？看看我能解答吗？谢谢。
• 问一般纳税人新增的，需要设置应交税费-应交增值税-已交税金，这个明细科目吗？应交税费-未交增值税，这个科目应该设置是二级科目 不能设置到应交税费-应交增值税-未交增值税三级科 目吧？？？
  答是的，应交税费_应交增值税-已交税金和应交税费-未交增值税
• 问老师，应交税金-应交增值税-转出未交增值税，三级科目的对应科目是什么？它和哪个科目一借一贷抵消是0
  答您好 一般年末的时候要把增值税三级科目结平 借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
• 问应交税金科目中待认证进项税额科目怎么用？
  答你好，就是发票入账，但是进项没有认证的情况下计入借，之后认证了转入贷方，借方计入进项税额明细
• 问一般纳税人年底结转应交税金科目，结转完以后，已交税金科目为0还是销项税额科目为0
  答您好，都结转到转出未交增值税科目。余额为零。
• 问应交税费 -应交增值税（已交税金）科目年底怎么结转？
  答你好，和应交增值税的其他子目一起转到转出未交增值税或者转到转出多交增值税