补缴税款会计处理

导读：所得税汇算清缴后查补税款的税务及会计处理

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问所得税汇算清缴补税和退税的会计账务处理分别是怎样？
  答年度汇算清缴退税和补税的分录 补税 借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款 退税就做相反分录 根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴) 年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳季度所得税时: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款
• 问请问老师，补缴以前年度增值税及滞纳金的，会计处理
  答查补增值税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-查补增值税                     -附加税 借：应交税费-查补增值税                     -附加税 贷：银行存款
• 
• 问老师好，小企业会计准则，所得税汇算清缴时补税，账务如何处理？
  答借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税
• 问补缴前年的税款应该怎么账务处理
  答您好，你说的是增值税还是？
• 问老师 补缴纳去年汇算清缴所得税费用还有滞纳金 会计分录怎么处理，做到补交这个月吗
  答你好！ 补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款 借营业外支出-税收滞纳金，贷银行存款
• 问退税款抵扣欠缴税款怎么处理 需要写会计分录吗
  答你好 不用处理 不需要写会计分录 直接抵掉了
• 问老师好，请问企业所得税汇算清缴后补税的账务处理怎么做？（小企业会计准则）
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税             借：应交税费-所得税       贷：银行存款
• 问异地发生的污水处理项目，是否需要补缴外地预缴的税款？
  答你好不用异地预缴的
• 问2023年12月补缴2017年度印花税250和滞纳金269。会计分录怎么处理？所得税要调整吗？
  答借：利润分配-未分配利润250 贷：应交税费-所得税250 借：应交税费-所得税250   营业外支出269 贷：银行存款519