分包抵扣会计分录

导读：分包拿来的发票抵扣进项，抵扣的方式不同会计分录不同吗？可以那来抵施工票或者是设备票这两种会计分录不同吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师分包抵减那个税金差额怎么做会计分录？
  答同学，你好 你说的是差额征税吗？？ 你税金直接做差额的金额
• 问老师，加计抵扣怎么做会计分录
  答同学你好，加计抵扣的进项在交税时计入其他收益或营业外收入 借，应交税费一未交增值税 贷，银行存款 贷，其他收益或营业外收入
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• 问收到增值税专用发票，抵扣和未抵扣的分别怎么记会计分录
  答你好，抵扣的话计入到进项税额，没有抵扣的话就到待认证进项税额
• 问老师：请问第一个分录为什么会有销项税抵减科目，简易计税收到分包发票这个税也是可以抵扣的是吗？
  答因为，收到的分包发票是可以抵减销售额的，你计算增值税是以抵减后的差额计算增值税额
• 问总包给分包打工程款，怎么记会计分录，收到分包的发票又怎么记会计分录
  答你好，借预付账款贷银行存款， 借工程施工分包款、应交税费、应交增值税进项贷预付账款， 确认收入之后，借主营业务成本贷工程施工。
• 问老师，建筑业，简易计税项目分包计税抵扣账务处理怎么做？分包预计抵扣能否分三步写明出来
  答收票时：按分包发票价税分离，税额计入 “应交税费 — 简易计税” 借方。 例：收到 103 万发票，借工程施工 100 万、应交税费 — 简易计税 3 万，贷银行存款 103 万。 纳税申报：用分包抵减税额冲减应纳税额。 例：总包销售额 206 万，应纳税 6 万，抵减后缴 3 万，借应交税费 — 简易计税 3 万，贷银行存款 3 万。 期末结转：结转 “应交税费 — 简易计税” 余额至未交增值税。
• 问2023 年 5 月支付汽车保费，会计分录已做。同年 7 月抵扣了保险费发票上的进项税，但忘记做收到发票后的一系列会计分录（包括进项税抵扣分录和车船税分录）。发票的金额和税额不大，可以直接做在今年吗？
  答你好 可以的，可以这么做的。
• 问不抵扣勾选的会计分录是什么
  答您好，把不抵扣的进项税记入相关的成本费用科目
• 问不抵扣勾选的会计分录是什么
  答您好， 把增值税计入应交税费-待认证这个就可以了