质量保证金会计核算

导读：质量保证金用什么科目核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师您好产品的质量保证金预提时会计分录怎么做？
  答借：销售费用-质保金 贷：其他应付款-质保金
• 问2017年甲公司按照会计准则计提产品质量保证费用200万，2018年实际发生产品质量保证费用200万，假定税法允许质量保证费用实际发生时税前扣除，则在计算2017和2018年的应纳所得税时，需要在会计利润的基础上做（）和（）调整
  答2017年调增利润200万 2018年调减利润200万
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• 问原始凭证在会计监督和保证会计信息质量中的作用是什么？
  答你好，原始凭证是反映经济业务内容的原始资料
• 问原始凭证在会计监督和保证会计信息质量中的作用是什么？
  答这个是选择题吗还是？
• 问原始凭证在会计监督和保证会计信息质量中的作用是什么？
  答● 你好，会计原始凭证是业务发生的证明资料，如果没会原始凭证的证明，税务稽查人员，领导等看到肯定会怀疑业务的真实性。 ● 2、会计原始凭证是做会计凭证的依据， ● 3、会计原始凭证是收付款依据，
• 问收质量保证金进入怎么做账？
  答你好 借：银行存款 贷：其他应付款
• 问装修项目结算，A公司扣除李某质量保证金2000元后，支付劳务公司58000元劳务款并取得3%增值税专用发票。A公司会计分录是否如下： 取得发票时：借：合同履约成本 58310.68 应交税费-进项税额 1689.32 贷：其他应付款-质量保证金-李某 2000 应付账款 58000 退保证金时：借：其他应付款-质量保证金-李某 2000 贷：银行存款 2000
  答A 公司的会计分录基本正确，但有一些细节可以进一步完善说明。 取得发票时： 装修项目通常属于为了履行合同而发生的成本，将其计入合同履约成本是合理的。进项税额按照发票上注明的税额计算准确。设置 “其他应付款 - 质量保证金 - 李某” 科目来核算暂扣的质量保证金也是常见做法，同时将剩余应支付的劳务款计入应付账款科目正确。 退保证金时： 当退还质量保证金时，从 “其他应付款 - 质量保证金 - 李某” 科目转出至银行存款科目，确保账目的清晰和准确。
• 问预计产品质量保证费用为啥会产生可抵扣暂时性差异
  答因为预计负债的负债账面价值大于计税价值。