冲销往来的会计分录

导读：事业单位长期挂账的往来款怎样作会计分录?财务会计的往来款科目跟累计盈余对冲吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 供应商往来涉及的会计分录有哪些「」
  答往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。如果是卖方，会计分录为： 借：应收账款。 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）。 营业务成本或其他业务收入： 借：主营业务成本 贷：库存商品 作为买方的一方，会计分录为： 借：原材料、固定资产等。 贷：应付账款。
• 问老师，有一个项目，之前会计挂内部往来，借：内部往来（项目），贷：利润分配—未分配利润，这个是什么意思？这个项目钱拨到了，需要把这笔分录冲掉吗？
  答您好 ，一般利润分配—未分配利是结转收入成本时的科目，为什么会有个往来账款呢？是提前确认利润吗？你现在收到的这笔钱就是这笔内部往来项目款吗？
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• 问老师好，冲往来也要做预算会计吗
  答你好！ 是的，涉及资金收付的业务，需要做预算会计分录的
• 问18年8月份有一笔福利费 当时会计分录 借管理费用~福利费 贷银行存款 没有做计提的会计分录？18年12月需要冲销这笔会计分录。冲销、更正两笔会计分录怎么做？
  答同学好，可以不需要再补计提了，以后可以先做计提
• 问公司有两个账户对公的往来款怎么做会计分录呢
  答同学，你好 什么意思？你是这两个账户之间转账吗？
• 问老师，同一个客户和供应商之前会计挂了好几往来，我把下面三个往来全部用红字反冲了，放在其他应付户该客户名下，分录可以这样写吗？
  答你好。这个分录是可以的。但是你这样做的目的是什么？因为你这样做完之后，仍然是挂在了一个应付应付款项类的科目下。对于实质性，它并没有改变。而且很多就是当地税务局就会在审，就是审查的时候都会关注这些一长期应付未付的款项。