营业税差额征税管理办法

导读：《营业税差额征税管理办法》是指上海市出台的有关规定，该规定2010年9月1日开始执行。

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齐红|官方答疑老师

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• 问物业管理公司可以办理差额征收增值税吗？
  答您好，物业管理公司，可以办理差额征收增值税的。
• 问物业公司经营范围是物业管理（保安工资、值班费、服务费）,家政服务,卫生保洁 ，这里面哪些可以开差额征税，差额征税可以开专票么
  答这个 是可以差额开票的，可以开专票的了
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• 问物业公司收水费是按差额征收还是简易办法计税？
  答按照差额简易征税 物业公司水费收取 1、差额征税政策 提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 这一条的由来也是因为营业税下物业公司代收水电费的差额征税政策，但营改增后，增值税视为转售行为，电费可以正常按照17%抵扣进项，但水费进项只有3%，销项要按照13%，因此对此种特殊业务给予差额且简易计税的优惠。 2、发票开具与下游影响 （1）一般纳税人可开具3%全额增值税专用发票或普通发票，下游取得专票抵扣进项。 （2）小规模纳税人可自行开具3%普票，或代开3%增值税专用发票。
• 问咨询服务业公司，增值税可以差额征收吗？ 经营企业管理咨询，财务信息咨询的
  答你好，这个是不可以差额征收的
• 问老师，建筑业差额征税自行选择，还是到税务局去办理
  答主要是简易计税的你都可以享受差额，自己申报就可以，不需要去备案。
• 问原小规模的广告业企业是差额征收营业税的，营业税改增值税后，不申请一般纳税人，增值税是否为差额征税？
  答您好！这个你需要咨询当地税务局，因为本身经纪代理行业是可以按差额征收，但是你这个税局是不是认定为经纪代理，你要咨询下征管员。
• 问营业税改征增值税试点纳税人，截止试点前按照营业税差额征税政策尚未扣除完的部分如何处理？
  答您好!“三、跨年度业务（一）试点纳税人（指按照《试点实施办法》缴纳增值税的纳税人，下同）提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至本地区试点实施之日前（江苏地区在 2012 年 10 月 1 日前）尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日（江苏地区在 2012 年 10 月 1 日）（含）后的销售额时予以抵减。”
• 问物业管理公司水电费开票多少个点，是差额征收交税吗？
  答《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税 电费一般纳税人13% 小规模3%
• 问老师，物业管理公司水电费代收，那水电费都是差额征税的吗？
  答你好，如果是代收代付，是不用纳税的
• 问劳务派遣差额征税 管理费用 能否大于成本？
  答您好，管理费用大于成本不太合理