营业税差额征税管理办法

导读：《营业税差额征税管理办法》是指上海市出台的有关规定，该规定2010年9月1日开始执行。

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• 问劳务派遣公司中收的管理费能否用差额征税-全额开票，管理费和劳务费放一起开一张发票上的用差额征税-差额开票，请问是否是这样
  答不是。 2026 年新规（一般纳税人）： 管理费 %2B 劳务费必须合并开一张，用差额征税 — 差额开票。 不能只对管理费做 “差额征税 — 全额开票”。 税率6%，税额按（总额−代付工资社保）÷(1%2B6%)×6% 计算。 备注栏自动打印 “差额征税”
• 问请问，物业管理公司，有劳务派遣服务费，开具普通发票，差额征税，税率6%。增值税纳税申报，2025年度在主表，按简易办法计税销售额，5行反映。请问，2026年也是这样填写吗？
  答2026 年不要填主表第 5 行，填一般计税 6% 对应行。
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• 问老师，现在劳务派遣差额征税在电子税务局可以办理吗？
  答可以办理，登录电子税务局，进入差额征税模块，按步骤操作即可。记得核对信息，确保准确无误。
• 问老师好，什么是差额征税，哪些行业是差额征税
  答您好，根据财政部和国家税务总局营改增试点政策的规定，对于企业发生的某些业务无法通过抵扣机制避免重复征税的，采用差额征税方式计算交纳增值税。 差额征税差额开票的业务 1、经纪代理服务；2、融资性售后回租服务收取本金；3、旅游服务；4、劳务派遣服务；5、安保服务；6、人力资源外包服务；7、公益特服号接受捐款；8、签证代理服务；9、代理进口；10、境外单位考试费；11、金融商品转让；12、机票代理服务；13、小规模纳税人转让不动产。
• 问公司营改增前例销售500万已交纳营业税,目前交房办理产权开出增值税生票505万，差额征收为5万。这些数据如何在申报表上填列?
  答1）营改增纳税人使用航信公司开票系统（即金税盘）开票的，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，税率栏填0，然后在备注栏注明“税率为0的销售额是已缴纳营业税未开具营业税发票的收入”。 （2）营改增纳税人使用百旺公司开票系统（即税控盘）开票的，可以通过编码的方法解决，基本操作步骤为： 第一步，进入开票系统后首先选择商品编码； 第二步，进入操作界面，找到自己销售的服务、无形资产或者不动产对应的商品编码后点击操作界面上的“增加”按钮，然后自编一个商品代码，将自编的商品代码的税率设为0，然后在免税类型中选择“不征税”。完成新代码编制后点击操作界面上的“保存”按钮，完成不征税代码的编制工作。 第三步，在开票系统中选定企业自编的商品代码，进入增值税普通发票开票界面，金额栏填写已缴营业税未开具营业税发票的收入数额，金额栏填写销售不动产已缴纳营业税的预收款数额，税率栏选择不征税。
• 问差额征税是什么意思呢，哪些行业可以差额征税
  答你好，就是收入减去成本，按这个来交增值税的意思