企业研发费用加计扣除

导读：促进企业加大研发投入，提高自主创新能力，加快产业结构调整的税收优惠政策。2018年9月21日，财政部、国家税务总局、科技部联合对外发布，我国将提高企业研发费用税前加计扣除比例，这一税收激励政策旨在进一步激励企业加大研发投入，支持科技创新。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，企业有研发费用加计扣除，都是要做研发费加计扣除税审报告吗？
  答你好这个没有规定的
• 问研发费用加计扣除减免税（万元），--- 研发费用加计扣除2162061.29.。我上面那个怎么填啊，高企制造业
  答你好，2162061.29×10% 看你的所得税税率是15%的吗？10的话就是按照这个。
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• 问老师请问研发费用加计扣除，只在企业所得税汇算清缴才能扣除吗，现在是第一季度要交企业所得税，公司有研发费用工资，那企业所得税申报表有研发费用加计扣除吗
  答您好，季度申报的时候也可以加计扣除
• 问高新技术企业研发费用加计扣除政策
  答自2021年1月1日起,将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%,相当于企业每投入100万元研发费用,可在应纳税所得额中扣除200万元;
• 问研发费用加计扣除是什么意思？是指可以直接扣除研发费用后再计算企业所得税额吗？
  答您好，可以多抵扣企业所得税
• 问老师，实操中研发费用的加计扣除税务局会卡的很严吗？不是高新企业，如何才能成功享受研发费用的加计扣除？研发费用的加计扣除实操中该注意哪些地方？
  答你好，税务会卡的严格
• 问企业研发费用所得税加计扣除有变化吗？
  答你好，一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 二、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 三、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 四、根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。