亏损弥补

导读：税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经税务机关按税法规定核实调整后的金额。如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照规定可以结转以后年度弥补的亏损，应是冲抵免税项目后的余额。此外，因纳税调整项目（弥补亏损、联营企业分回利润、境外收益、技术转让收益、治理三废收益、股息收入、国库券利息收入、国家补贴收入及其他项目）引起的企业应纳税所得额负数，不作年度亏损，不能用企业下一年度的应纳税所得额弥补。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业所得税弥补亏损表，弥补了以前年度的亏损，那么我也现在要填平亏损，也就是说不弥补这亏损，怎么调
  答同学你好 这个没法调整 要弥补了 不弥补你后面的想要弥补也不能了
• 问弥补亏损用下一年的所得，这个是净利润弥补亏损吗
  答这个是用调整以后的应纳税所得额弥补亏损
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• 问您好，弥补以前年度亏损是弥补钱5年的亏损的总和吗
  答您好，是的，这个是弥补的总和
• 问如果2022年利润亏损3万，2023年利润亏损31000，2024年有利润了先弥补2022年的亏损金额？还是弥补2023年的亏损？
  答先弥补2022年的，不够弥补的，再弥补2023年
• 问弥补5年亏损是在什么时候弥补？17年亏损5万，18年盈利10万，弥补17年亏损的5万在什么时候弥补？是直接从18年10万里面减，还是18年汇算清缴的时候弥补？
  答您好，弥补以前年度亏损是都是在企业所得税汇算清缴的时候弥补的，所以你应该在所属期18年企业所得税汇算清缴的时候进行弥补17年度的亏损。 为您提供解答，如满意请五星好评哦。
• 问弥补亏损年限有几种，那类型企业享受8年的弥补亏损年限呀？
  答⼀、补亏年限最长为5年 根据《企业所得税法》第⼗⼋条规定，企业纳税年度发⽣的亏损，准予向以后年度结转，⽤以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。 即除下列特殊情形外，⼀般企业亏损弥补年限最长为5年。 ⼆、补亏年限最长为8年 （⼀）受疫情影响困难⾏业企业 根据《财政部税务总局关于⽀持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号）及《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定，受疫情影响较⼤的困难⾏业企业在2021年3⽉31⽇前发⽣的亏损，最长结转年限由5年延长⾄8年。 困难⾏业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅⾏社及相关服务、游览景区管理两类）四⼤类，具体判断标准按照现⾏《国民经济⾏业分类》执⾏。困难⾏业企业在享受上述政策期间主营业务收⼊须占收⼊总额（剔除不征税收⼊和投资收益）的50%以上。 （⼆）电影⾏业企业 根据《财政部税务总局关于电影等⾏业税费⽀持政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第25号）及《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）的规定，对电影⾏业企业2020年度、2021年度发⽣的亏损，最长结转年限由5年延长⾄8年。 电影⾏业企业限于电影制作、发⾏和放映等企业，不包括通过互联⽹、电信⽹、⼴播电视⽹等信息⽹络传播电影的企业。 三、补亏年限最长为10年 （⼀）⾼新技术企业、科技型中⼩企业 根据《财政部税务总局关于延长⾼新技术企业和科技型中⼩企业亏损结转年限的通知》（财税[2018]76号）第⼀条规定，⾃2018年1⽉1⽇起，当年具备⾼新技术企业或科技型中⼩企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发⽣的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长⾄10年。 （⼆）线宽⼩于130纳⽶（含）的集成电路⽣产企业 根据《财政部税务总局发展改⾰委⼯业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业⾼质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改⾰委⼯业和信息化部公告2020年第45号）的规定，国家⿎励的线宽⼩于130纳⽶（含）的集成电路⽣产企业，属于国家⿎励的集成电路⽣产企业清单年度之前5个纳税年度发⽣的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
• 问老师公司以往一直都是亏损 但是今年第三季度盈利三十多万 弥补以前年度亏损怎么是的，可以弥补以前年度的亏损。用当年的利润先弥补以前年度的亏损，弥补完亏损后还有利润的话再缴纳所得税。 但是弥补以前前度亏损损益怎么做账处理呀 是这个季度就可以弥补还是
  答您好，弥补以前年度亏损不需要账务处理，在申报所得税税时自动抵扣当前利润后的余额计算所得税。可以打开税务局所得税申报表查看下即可。税务局所得税表自动带出未弥补的亏损数。
• 问老师，这个是2021年的汇算清缴表，当年待弥补的亏损额指的是2021年度可以弥补的亏损吗？当年可结转以后年度弥补的亏损额指的是2022年已经以后年度可以弥补的亏损额吗
  答您好，一般企业是可以五年以后弥补，所以16年亏损今年以后不能弥补了