失控发票会计处理

导读：失控发票的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2020年度的普票，税务认定是失控发票，我们提供了业务真实等证明，后要我们补开发票，冲减以前的发票，我们是小企业会计制度，这个账务该怎么处理？
  答你好 ； 既然要补开发票 ； 你们就不用冲分录的。 税务局意思要让你补税是吗？
• 问小企业会计准则发生无法收回的坏账损失，怎么处理？
  答借营业外支出 贷应收账款
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• 问请用会计分录的形式表示：长期股权投资逐渐丧失控制的非一揽子交易，如何进行账务处理会计分录呢？我是要具体的会计分录怎么做的。不要理论说明。
  答比如80%，出售20% 借，银行存款 贷，长期股权投资 投资收益 在出售40%，丧失控制 借，银行存款 贷，长期股权投资 投资收益 借，长期股权投资 贷，留存收益/营业外收入 其他综合收益 资本公积
• 问老师你好，有个公司前几年没有会计，导致纸质发票丢失，这种情况怎么处理？
  答若能取得其他发票联次复印件，一样是有效的
• 问失败的项目的会计处理？研发失败其所购买原材料的进项税不用转出对吗？研发失败的界定，税务规定吗？
  答你好，同学，需要将资本化支出转出至费用 借：研发支出-费用化支出 贷：研发支出-资本化支出 然后结转 借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出
• 问实际资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，可以从当年往前最多追补5年 法定资产损失：在实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，没有追补年限限制 是这样吗
  答您好，对的，您的这个思路是没错的哈
• 问购买税控设备，如果会计垫付了款项，也同时也收到了发票。怎么进行账务处理？
  答你好 借：管理费用，贷：其他应付款—会计 借：应交税费—应交增值税（减免税额），贷：管理费用 
• 问跨年的失控发票怎么处理？失控发票是2022年的，类型是加工费用，已抵扣已结转成本。失控发票增值税在2023你那3月份申请的时候转出，这个没有问题，通过以前年度损益调整科目 。问题是成本转出是怎么处理？要申请修改2022年的财务报表吗？还是在2023年进行汇算清缴的时候调整。亏损不需要补缴所得税，但是这个成本需要转出。
  答你好； 失控发票；  是专票还是普票的 ； 你认证了进项税；税务局要求你转出补税和滞纳金是吗