生产会计只有三个

导读：我厂由于无法生产销售，已连续三月零申报，会不会计入异常，这几个月只做了工资三人的

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我公司只是分公司只管生产矿石，生产的矿石交给总公司，现在只有一个井生产矿石，这个井不合格，现在又新建三个井，正在建设中，建完就用这三个井生产矿石，我算7月利润时用总收入减去正在生产矿石的成本，减去正在建设的三个井的成本减去管理费用cai财务费用是这样吗？我做的是内账
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问是只有合并报表中才会产生商誉这个科目核算吗？
  答你好 是的，这个商誉只有合并报表才有的
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• 问个人股权转让，转让价格和初始注册资本一样，但是高于账面净资产，转让股权的个人会有个税产生吗？ 例如：张三拥有某公司股权金额200万元，该公司账面净资产190万元，张三按照200万元的价格转让股权给李四，那张三会产生个税吗
  答一、个人股权转让个人所得税的计算方法 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。 二、对本案例的具体分析 股权转让收入：张三的股权转让收入为 200 万元。 股权原值：张三拥有的股权金额为 200 万元，即股权原值为 200 万元。 应纳税所得额：应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用（假设合理费用为 0），即 200 - 200 - 0 = 0 万元。 虽然从计算结果来看，应纳税所得额为 0，似乎不需要缴纳个人所得税，但在实际税务征管中，税务机关可能会对股权转让价格的合理性进行审查。 三、税务机关可能的审查要点及风险 审查要点： 交易的真实性：税务机关可能会调查此次股权转让是否具有真实的商业目的，是否存在通过平价转让股权来规避税收的嫌疑。 公司资产状况：除了账面净资产外，还会关注公司的资产构成，如是否存在未入账的无形资产（如专利、商标、商誉等）、固定资产评估增值等情况，这些因素可能会导致公司的实际价值高于账面净资产。 关联关系：如果张三和李四之间存在关联关系（如亲属、关联企业等），税务机关会更加严格地审查股权转让价格的合理性，以防止通过关联交易转移利润、逃避纳税。 风险提示：如果税务机关认为股权转让价格明显偏低且无正当理由，可能会重新核定股权转让收入，从而导致张三需要缴纳个人所得税。例如，税务机关可能会参考公司的评估价值、同行业类似企业的股权交易价格等因素，核定一个更高的股权转让收入，进而计算出应纳税所得额和应纳税额。
• 问生产型企业，账面只有少量固定资产会有什么影响？
  答你好 实际情况就是有很少的固定资产吗？
• 问老师 我想问下 小规模企业会不会出现 只交印花税的情况 （有业务 只产生了印花税 没有产生增值税、企业所得税）
  答你好 会的，这是存在的。
• 问初级里面是有三个计提后可以转回的（存货跌价准备，坏账准备，生产性生物资产）是吗
  答你好，这个不是的。生产性生物资产是不得转回的
• 问老师 这两个准则，公司适应哪个准则有什么标准？比如生产企业是不是只能使用企业会计准则
  答您好，看公司规模的，大的就是企业会计准则
• 问老师我是建筑用砂自产自销公司，我没有购进原材料生产的那一步，只有砂石生产出来之后销售，我会计处理怎么做呢？
  答你好，砂石生产完工，借库存商品，贷生产成本，制造费用
• 问工业企业如果只有一个生产车间，只设置基本生产成本一个科目就可以是吗？
  答你好；  可以的。 下面设置明细科目