出口退税的会计核算

导读：出口退税率为零会计核算

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问首次出口退税实地核查：询问财务制度和会计核算，怎么回答？
  答财务制度就是你们税局备案的 会计核算一般就是成本核算方法
• 问首次出口退税实地核查：询问财务制度和会计核算，怎么回答？
  答同学你好，这个需要和你们税务局备案的那个一致
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• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问请问核销表应调整免抵退税额这个是怎么计算出来的？ 合同核销 公式是这个 ： (计划分配率-实际分配率)*退税已申报出口人民币销售额*退税率 但是 算出来不对
  答你好，是你的单据不全吗，你的公式没错。 一般是按实际分配率算出你全部申报出口退税销售的应退税额，再和你之前已经按计划分配率算出的退税额进行比较。得出的差额就是要调整的金额
• 问咨询一下，出口退税申报计算问题就是出口退税中的纳税表出口销售累加如何计算呢 就只有3月出口货物 以前没有
  答从2018年5月1日开始，生产企业当月没有出口业务不需要进行0申报，可以隔月申报。如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则： 纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额 纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额 期末末留底税额：为201804申报当月期末留底税额 如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则： 纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额 纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额 期末留底税额：为201804申报当月期末留底税额
• 问结转出口销售成本怎么计算？怎么计算出口退税？
  答同学你好，出口货物的销售成本，也是按月末一次加权平均法进行计算的。