增值税税金会计项目

导读：当月销项大于进项要计提缴纳增值税会计分录借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 （销项税额-进项税额）贷：应交税金——未交增值税 （销项税额-进项税额），那转出应交税金——应交增值税——转出未交增值税科目会一直有金额在账上，这个科目需要冲吗？怎么冲？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师早上好，增值税主表本年累计应纳税额栏金额7万，这个应纳税额和会计账应交税费哪个科目核对？因为应交税费明细科目有转出未交增值税科目，有未交增值税科目，有待认证进项税，有销项进项会计科目，有点懵啊？几位老师告诉的都不一样啊！
  答您好，因为应交税费-未交增值税，表示应该缴纳的增值税，所以是和这个科目核对的
• 问老师：异地项目预交增值税，计税应交增值税（已交税金）吗？那申报增值税的时候，这个预交税会自动生成过去还是手填。
  答你好，异地项目预交增值税，是计入：应交税费—应交增值税（已交税金） 需要手动填写
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• 问销项发生： 借：应收账款 贷方：主营业务收入 应交税金----应交增值税（销项） 转出： 借:应交税金----应交增值税（销项） 贷：应交增值税---未交增值税 公司有待留抵税额时： 借：应交增值税---未交增值税 贷：应交增值税待留抵进项税 老师请问是这样做会计科目吗？
  答你好，稍后，稍后回答你
• 问一般纳税人，建筑企业，预交增值税后，如果同一项目进项税金额与销项税一致，所有预交增值税会退税吗？
  答那个是在本地申报时抵减，多交才退税
• 问进项税额转出的会计分录是借应交税金-应交增值税-进项税额，贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出？
  答您好，是不能抵扣转出的吗？
• 问老师，前任会计把缴纳增值税放在已交增值税——已交税金科目了，我现在怎么调整到未交增值税科目？
  答借：应交税费-未交增值税 贷：已交增值税——已交税金
• 问缴纳增值税、附加税滞纳金会计科目怎么做呢
  答你好，税收滞纳金计入营业外支出 借:营业外支出 贷:银行存款
• 问先进制造业进项加计扣除5%进项税，本月计提增值税，借：应交税金－转出未交增值税10000 贷：应交税金-未交增值税10000 下月加计后交不到的。会计分录怎么作呢。
  答您好  意思是这部分，下个月缴纳的时候分录还是说还不需要
• 问老师您好，余额表上会计科目应交税费应交增值税进项税额、销项税额、已交税金、减免税款这几个科目都是有余额，可以怎么样用会计分录调整下？到一个科目去，看这个科目就知道还需要缴纳多少增值税了。公司是小企业会计准则。谢谢老师！
  答咱们是一般纳税人就是期末结转就可以，我发给你结转分录。
• 问请问下，房开企业结转项目收入成本，应交税金，应交增值税金额会不会减少？
  答你好，结转成本这里一般不涉及增值税的