员工补偿金会计处理

导读：员工解聘补偿金会计科目怎么处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问付员工离职补偿金计入什么会计科目？
  答你好，支付的时候 借：应付职工薪酬—辞退补偿，贷：银行存款 之前还需要做一笔计提分录  
• 问员工上班途中发生事故，公司的赔偿款如何会计处理？赔偿款中包含补偿的工资，工资部分需要进行申报吗？
  答你好，对的，是的，需要单独出来借管理费用，工资等，贷，应付职工薪酬，工资 借，应付职工薪酬，工资。贷，银行存款， 剩下的赔偿款做福利费。还是上面的分录，只不过是二级科目开成福利费。
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• 问公司支付员工死亡补偿金计什么会计科目？
  答可计入营业外支出科目
• 问老师您好，请教下支付员工离职补偿金账务处理，谢谢！
  答您好！员工离职补偿金计入“应付职工薪酬-辞退福利”科目，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”。发放时，再借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”或“现金”。记得根据实际情况调整会计分录哦！
• 问因辞退员工，支付给员工的离职补偿金，计入应付职工薪酬科目吗？如何账务处理？个税如何申报？
  答离职补偿金属于辞退福利，需计入应付职工薪酬科目，以下是具体处理方式。 一、账务处理 计提（签署不可撤销解除协议时） 借：管理费用 — 辞退福利 贷：应付职工薪酬 — 辞退福利 支付（实际付款并代扣个税） 借：应付职工薪酬 — 辞退福利 贷：银行存款 贷：应交税费 — 应交个人所得税（仅超额部分） 代缴个税 借：应交税费 — 应交个人所得税 贷：银行存款 注意：无论员工所属部门，均计入管理费用，不资本化。 二、个税申报 政策依据：财税〔2018〕164 号第五条，当地上年职工平均工资 3 倍内免征个税，超额部分单独适用综合所得税率表计税，不并入当年综合所得。 计算步骤 确定免税额度 = 当地上年职工平均工资 ×3 应税金额 = 补偿总额 - 免税额度 分摊月收入 = 应税金额 ÷ 工作年限（≤12） 月应纳税额 =（分摊月收入 - 5000）× 适用税率 - 速算扣除数 总应纳税额 = 月应纳税额 × 工作年限（≤12） 申报流程 支付时一次性代扣，次月 15 日前申报缴纳 自然人电子税务局（扣缴端）选择解除劳动合同一次性补偿金项目申报，填报免税额度、应税金额等信息，留存补偿协议、付款凭证等备查。
• 问老师，公司今年2月份辞退员工，但公司没钱就没给补偿金也没计提，现在员工提出来跟老板也协商好了，给发补偿金已经给了一部分，但在2月底时在个税申报系统已做了离职非正常人员处理，要申报这笔补偿金是不是要恢复员工正常身份来做？下个月再做离职处理？
  答对的是的，是这么做的
• 问老师，给员工的一次性辞退补偿金，在个税方面怎么处理呢
  答你好 不超过上年平均工资三倍的不交个税 在自然人电子税务局 综合所得 全年一次补偿里面申报
• 问老师，你好，单位解除劳动合同，补给员工的经济补偿金，我怎么账务处理?
  答同学，你好 借：管理费用-补偿金 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款