应交城建税会计分录

导读：应交增值税，计提，缴纳的会计分录，应交所得税，计提，缴纳会计分录，城建税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问收到附加税退税，请问哪个会计分录正确？ 1、借：银行存款 500 贷：应交税费-应交城建税 500 借：应交税费-应交城建税 500 贷：税金及附加-城建税 500 2、借：银行存款 500 贷：应交税费-应交城建税 500 借：税金及附加-城建税 -500 贷：应交税费-应交城建税 -500 两种分录对城建税的累计余额影响是否一样？再就是问什么一定要过度一下应交税费科目呢？
  答你好，如果你是软件做账的话，第一种它会影响你科目余额表和利润表不一致。
• 问老师，2025年12月的附加税于2026年1月交纳，附加税在税金及附加科目是2026年1月缴纳的时候做会计分录，借：税金及附加 贷应交税费-城建税 。还是在2025年12月做会计分录，借：税金及附加 贷应交税费-城建税
  答是在2025年12月做会计分录，借：税金及附加 贷应交税费-城建 或者26.1借：利润分配-未分配利润 贷应交税费-城建税
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• 问 老师，在税务局代开的专票跨季度红冲以后入账怎么做分录？是不是收入分录做一个反向分录，计提的城建税也做一个反向分录，退税的钱到了的分录是直接： 借：应交税费-应交城建税 应交税费-应交增值税-销项税 贷：银行存款v
  答是的，你的处理与分录均正确的
• 问异地新项目预交的增值税及城建税，教育附加税怎么做分录借：应交税费-城建税等 贷：银行存款 需要计提吗？
  答你好，是这样做分录，有收入的时候计提
• 问老师好。是（小规模项目咨询管理公司，请问一下怎样建账？会计分录怎样（）做？开出销项专用发票时，借：应收账款 贷：营业收入 应交税金-增值税。到税期申报时要交增值税、城建税，这（城建税）怎样去记分录？
  答您好，第一个分录对的，第2个 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 借：应交税费-应交城建税 应交税费-应交增值税 贷：银行