存入保证金会计处理

导读：存入保证金和存出保证金的会计分录，及其区别

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问存入远期结汇保证金的时候会计处理，到交割的时候又是怎么做的呢？比如远期锁汇 存入保证金300万美金，汇率6.3014，交割的时候收到19070700元
  答您好！保证金记入其他货币资金，结算时差额确认投资收益
• 问老师麻烦问保证金的会计分录如何处理
  答同学，你好 借，其他应收款 贷：银行存款
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• 问存入保证金 不是我们公司存入保证金 然后其他应收款 存出保证金 我们收到存出保证金 其他应付款？
  答是的，就是那样处理的
• 问存入保证金为什么是负债，存出保证金为什么是资产，不懂啥意思，理解不了
  答因为是暂收的,未来要退给客户的,跟其他货币资金下的存出保证金是对应的,所以属于负债类科目。
• 问老师，公司开通了子账户（用于资金业务保证金），账务处理，借：其他货币资金-保证金 贷：银行存款 还是当做往来款 ，借银行存款-保证金户 贷：银行存款-支付账户 ？？
  答你好！如果只用于保证金的话，还是用后面这个更好。
• 问老师 怎么区分存入保证金和存出保证金
  答存入保证金是指为保证本企业出租或出借的财产能如期完整、无损地收回而向客户收取的一定数量的押金。这些暂收应付款，构成了企业的一项流动负债。 存出保证金指企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。 这两个科目一般金融企业使用。
• 问单位存款账户收到失业保险收入要怎么做会计处理呢
  答借银行存款，贷营业外收入
• 问老师，咨询一下，公司确定不会退给代理商的保证金，账务怎么处理呢，计入营业外收入的话要缴纳增值税吗
  答同学，你好 计入营业外收入 是的
• 问承兑保证金应该计入哪个科目 存出保证金科目是金融企业专用的吗
  答承兑保证金在会计处理上，应根据企业与银行之间的协议，分为全额保证金（零敞口）银行承兑汇票和差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票两种情况。 办理全额保证金（零敞口）银行承兑汇票时，保证金的会计处理分录为：借记 “其他货币资金 ——xx 银行承兑汇票保证金” 科目，贷记 “银行存款 ——xx 银行” 科目。 办理差额保证金（非零敞口）银行承兑汇票时，差额视同企业的短期借款处理，保证金的会计分录为：借记 “其他货币资金 ——xx 银行承兑汇票” 科目，贷记 “银行存款 ——xx 银行” 科目。 存出保证金本身就属于金融企业的一个会计科目，包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。企业可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。 非金融企业一般不使用 “存出保证金” 科目，如果涉及到支付保证金的情况，通常会根据具体性质计入 “其他应收款” 等科目。例如，支付的押金性质的保证金可计入 “其他应收款”；如果涉及银行票据的保证金，可能计入 “其他货币资金” 等科目
• 问开出的银行承兑一般是计入哪个科目？保证金利息如何处理？
  答借应付票据 贷银行存款