应交增值税会计处理

导读：老师，企业会计准则下，月末，增值税处理是:借:应交税费－应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费－未交增值税，对吗小企业会计准则下，月末增值税怎么处理呢

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问针对需要缴纳增值税，计提和缴纳增值税账务处理分录 计提时，借 应交税费转出未交增值税 贷 应交税费未交增值税 缴纳时 借 应交税费未交增值税 贷 银行存款 是这样处理不
  答您好，没错的，是这么做账的。
• 问预交增值税账务处理会计分录
  答如果是一般纳税人异地预缴的， 借应交税费预交增值税 贷，银行存款
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• 问简易计税小企业交应交增值税，账务处理是啥？
  答您好，借 应交税费应交增值 贷 银行存款
• 问老师，计提增值税加计抵减额 借：应交税费-增值税加计抵减额 贷：营业外收入 之后缴纳增值税还需要怎么做会计处理吗？
  答你好，缴纳时 直接就是 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款
• 问增值税应交计提6985.53与实交6985.52出现差额0.01元会计分录怎么处理呀？计税销售额一致不变。
  答调整计提金额 原因：将差额调整到下期的计提金额中，使下期计提金额与实际缴纳金额一致，保证整体税负的准确性。 会计分录：假设下期计提增值税时，将这 0.01 元差额考虑进去，使下期计提金额减少 0.01 元。例如，下期正常计提增值税为 5000 元，考虑差额后，实际计提 4999.99 元。 借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）4999.99 贷：应交税费 —— 未交增值税 4999.99 调整营业外收支 原因：将差额视为一种微小的收支差异，计入营业外收支，以反映这种非经常性的、与经营活动无关的收支情况。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，计入营业外收入： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：营业外收入 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，计入营业外支出： 借：营业外支出 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01 调整管理费用 原因：将差额视为财务管理中的一种误差，计入管理费用，以反映企业在财务管理过程中产生的微小差异。 会计分录 如果是应交计提大于实交，即多计提了 0.01 元，将多计提的部分冲减，冲减管理费用： 借：应交税费 —— 未交增值税 0.01 贷：管理费用 —— 其他 0.01 如果是应交计提小于实交，即少计提了 0.01 元，将少计提的部分补提，增加管理费用： 借：管理费用 —— 其他 0.01 贷：应交税费 —— 未交增值税 0.01
• 问老师，下午好，请问现在增值税按1%交，会计处理的分录应该怎样写
  答您好，你是指免税范围内的吗？
• 问请问，月底转出增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。年底还要处理吗？谢谢
  答年抵不需要做任何处理，你只管应交税费-未交增值税的计算和缴纳正确就行
• 问老师，外贸企业，确认出口退税时，借：其他应收款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税），收到出口退税时，借：银行存款，贷：其他应收款。那“应交税费-应交增值税（出口退税）”里会有累计的余额，需要做处理吗，应该怎么处理，谢谢
  答你好，可以处理，也可以不用处理。如果处理的话，借应交税费应交增值税，出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税。