初级会计递延所得税

导读：递延所得税资产递延所得税负债在初级会计实务的课程中属于哪一节，我找不到了。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，老师今年初级考试有递延所得税资产，递延所得税负债吗？
  答你好，很高兴为你解答 涉及递延所得税的
• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来
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• 问多选 下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
  答你好，同学，这个题目应该选择的是ABC
• 问在财务与会计篇：针对所得税这张，对期初就存在“递延所得税资产”“递延所得税税负债” 计算什么的的时候一定需要用到这个期初的金额？
  答您好，看给出的条件和具体的题目分析。 递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延所得税资产)
• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
• 问计算应交所得税 递延所得税资产和递延所得税负债 所得税费用 有关的会计分录
  答你好，学员，这个要全部的过程吗
• 问【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。 ＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。 　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　 　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。 递延所得税为什么是负债减去资产
  答你好，递延所得税资产减少和递延所得税负债增加，对应所得税费用增加
• 问为什么这道题不考虑年初的递延所得税负债跟递延所得税资产呢
  答你好，因为这里是求的当年所得税费用。