职工垫付的会计分录

导读：向职工收取垫付款项的会计分录怎么写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问员工自己先垫付职工体检费，跟工资一起发放，工资已发放，会计分录怎么做
  答您好， 借：应付职工 管理费用-福利费 贷：银行存款
• 问老师，为职工垫付的水电费对应的分录是不是 借:应付职工薪酬 贷:其他应收款
  答你好，一般是借其他应收款贷银行存款。
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• 问员工为一个工程施工项目垫付了刻章费，现在来报销此垫付的刻章费，这笔会计分录怎么写？
  答你好！这个计入工程施工-合同成本-A项目-间接费用-办公费 贷现金
• 问以前年度应付职工薪酬科目下错账，（单位垫款支付个人缴费用借方了，导致应付职工薪酬科目出现借方余额），今年想调账，应该怎么做会计分录
  答你好，你当时垫资的时候是怎么做的凭证？
• 问员工垫付体检费，加到工资里一起发放，怎么做会计分录
  答你好，员工垫付体检费，加到工资里一起发放，分录是 借：其他应付款 应付职工薪酬—工资 贷：银行存款  等科目 
• 问公司账户冻结走的现金结账。离职人员杨军个税第一笔分录有会计垫付，后来老板垫付了。第一笔分录是不是得冲掉？借贷方调换下，摘要怎么写呢
  答冲销原会计垫付分录： 摘要：冲销 [具体日期] 会计垫付杨军个税 分录：原分录借贷方调换，如原借：其他应收款 - 杨军 贷：库存现金 ，冲销时借：库存现金 贷：其他应收款 - 杨军 老板垫付做新分录： 摘要：老板垫付杨军个税 分录：借：其他应收款 - 杨军 贷：其他应付款 - 老板 ，体现资金来源转为老板垫付 。
• 问每个月由单位基本户里面的钱垫付职工保险的单位部分，年末再在一次性向财政请钱归垫单位部分保险，预算会计怎么做？
  答同学你好，预算会计分录，垫付时，借：行政支出，贷：资金结存-银行存款。
• 问老师新年好：为职工垫付的个人所得税，还没在职工工资里扣回，应该怎么处理账务怎么做分录？
  答你好，学员，借应交个人所得税 贷银行存款
• 问收职工工会费用的会计分录
  答计入其他应付款-工会经费