注会会计所得税理解

导读：如何理解所得税会计

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业会计准则附注里面 ，所得税的会计处理方法与收入怎么填写？
  答你好，学员，就是按照会计所得税法的 借所得税费用贷应交所得税， 收入就是遵循收入准则 的
• 问资料2的递延所得税负债一会是279，一会是54不理解
  答在资料中出现递延所得税负债计算结果不同的情况，主要是因为不同事项的计算范围和基础不同。 对于资料 2 中递延所得税负债计算结果为 279 万元，是专门针对投资性房地产确认的递延所得税负债。计算依据是投资性房地产的账面价值（2023 年末公允价值 1500 万元）与计税基础（800 - 400 - 800/50 = 384 万元）之间的差额乘以企业所得税税率 25%，即 (1500 - 384)×25% = 279 万元。 而计算结果为 54 万元的情况，可能是考虑了其他多个事项综合影响后的结果，不仅仅是投资性房地产一项。从参考解析中 “递延所得税资产使得所得税费用的当期减少 =-200×25%(资料 1)%2B(800 - 4500×12%)×25%(资料 5)=15 (万元)；(800/50 %2B 1500 - 1300)×25%(资料 2)=54 (万元)” 可以看出，这里的 54 万元是由多个因素共同影响得出的，并非单纯投资性房地产的递延所得税负债，并且这个计算可能还涉及到其他事项与投资性房地产部分影响的综合。 所以，不同的计算结果是由于针对的计算范围和事项组合不同导致的
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• 问注会审计写调整分录，为什么会出现同在借方，又用负数反应？？？比如将 企业所得税借方调入其他流动资产 借：其他流动资产 2300 应交税费-应交所得税 -2300 这个咋理解？？
  答您好，这个就是冲回错误分录
• 问问下12月31日递延所得税的相关调整的会计分录及原理解释
  答你好，学员，公允价值与账面价值差额确认递延所得税负债 借固定资产 存货 贷应收账款 资本公积 借递延所得税负债 贷资本公积
• 问请问计提所得税，对于预交会有什么影响呀，我不是很理解为什么计提所得税要扣掉预缴的数额计提
  答您好，应纳税所得额*税率=应纳所得税额