证券公司会计

导读：《证券公司会计》是2004年中国财政经济出版社出版的图书，作者是蒋茵。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问这个S证券公司的 第一年第二年的会计分录 我不会做
  答你好你的后面二年算不出来,没有给增量贷款利息,租赁在20年就改了会计准则.
• 问请问中国证监会是否是中国证券监督管理机构的简称？中国证券交易所是否是指证券公司？
  答同学你好，你的理解正确。
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• 问企业委托证券公司发行债券，面值600000元，票面利率8%，实际利率6%，到期本息一次偿还，单利计息，发行价款66元，证券公司从发行价款中扣除1000元的手续费用，作出第一年和第五年的会计处理。（追问：证券公司收取的手续费用不计入会计分录吗？）
  答同学你好！手续费计入的。第一年发行时，借银行存款659000，贷应付债券-面值600000，应付债券-利息调整59000。年末，借财务费用39540，应付债券-利息调整8460，贷应计利息48000， 第五年是到期了对吧？ 借应付债券-面值，应计利息，贷银行存款
• 问外包到中国证券登记结算公司的基金会计怎么样
  答您好，虽然不是正式编制，应该还是不错的。比较稳定，加班应该也不太多
• 问证券公司属于证券发行人还是证券中介机构？
  答同学你好 这个是中介机构
• 问证券公司那么多客户，每个客户银证转账，转进转出，都有做会计分录？
  答同学您好，是的，资金只要有变动，就要做分录，只不过有些地方会吧相同的业务，合并做分录
• 问江南公司2021年2月25日存入闽发证券公司人民币600万元，准备购买有价证券，2月28日将其中550万元购买三个月的国库券。要求：编制江南公司相关业务会计分录
  答你好 1，借：其他货币资金 600万，贷：银行存款 600万 2，借：持有至到期投资 550万，贷：其他货币资金 550万
• 问我公司是投资公司，现要将账户900万打入公司的证券账号，如何做会计分录？
  答你好，借；其他货币资金 900万，贷；银行存款 900万
• 问老师，您好，在国泰证券有限公司深圳营业部开立了证券账户，银行存款转账支付300000元，会计分录怎么写呢
  答你好 借其他货币资金 贷银行存款
• 问老师，我公司是投资公司，执行小企业会计准则，在证券公司开立融券业务，发生以下业务：8月2日融券3200，成交均价2.81元，成交金额3200000元，发生净佣金32元。8月5日融券购回3200，成交价2.81元，成交金额3200246.36元。请问1、8月2号、5号会计分录如何做？2、8月资金一直在证券账户上变动，陆陆续续在做融券、融券购回业务，没有从证券账户转入公司银行账户是否需要做账？
  答借：其他应收款 3200000 营业费用或投资收益 32 贷：银行存款 320000+32 借：银行存款 3200246.36 贷：其他应收款 3200000 投资收益或营业收入 246.36 如果一直在证券账户上，每回购一次，重购一次需要做处理。