关于在甘肃省开展电信业营改增试点的公告

导读：为加快经济转型升级，促进现代服务业的发展，按照《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)文件要求，自2014年6月1日起，在甘肃省境内提供电信业服务的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当缴纳增值税，不再缴纳营业税。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师有个问题请教一下您，是这样的我是甘肃省兰州市的，现在有个公司是做监理的，公司注册地在甘肃省庆阳市，那么如果公司申请办理一般纳税人，用我的会计从业资格证，可以吗，会不会有什么风险，以后用这个公司的开票信息在兰州接项目，可以开具发票吗？
  答同学你好 从业资格证早就没用了 只要财务负责人不是你就行了 ２.可以的
• 问在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生...
  答在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当如何申请退还？
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• 问国税总办公厅对北京等8个省市“营改增”42号公告疑惑：这些试点实施“营改增”后，具体做了哪些变动，调整后是怎么规定的？
  答您好！这个你看下营改增42号公告的解读就可以了。不过现在已经是营改增了，所以你找下你公司对应的营改增看下就可以了。
• 问电脑维护业务是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？
  答电脑维护业务应区分不同情况，如提供硬件维护服务，应按照现行《增值税暂行条例》中的修理修配劳务缴纳增值税；如提供软件维护服务，则属于营业税改征增值税试点中的应税服务。 《关根据于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2012]71 号）及《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111 号）《应税服务范围注释》中部分现代服务业第（二）项规定：按照“信息技术服务——软件服务”征收增值税。
• 问上海试点营改增，广告公司开具的增值税专用发票可以抵扣吗
  答"有可抵扣资质可以。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （6）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。"
• 问我公司是一家甘肃省公益性大型农产品批发市场，今年才开始运营（以前处于筹备期），一直处于亏损状态，今年10月，甘肃省战略新兴产业投资管理股份有限公司投入750万元作为股份，现在2017年马上结束，其要求将本年度应付财政资金投资收益36333.33元付款，这笔账务如何处理？麻烦老师指导！
  答你好！ 这个财政资 金是怎么来的？是什么性质的资 金 ？有协议或合同吗？合同是怎么约定的？
• 问企业发生应税行为，在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当怎样处理？
  答根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定,试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
• 问老师，想咨询下，公司之前领的纸质版专票和普票还有，现在要开具电子版发票，而且是首次开具需要哪些手续，或者需要下载哪些软件，甘肃省的
  答同学你好 你是说全电发票吧
• 问甘肃省小规模商贸公司，主营业务是工程机械出租。问，出租机械是需要缴纳哪几种税？税率分别是多少？ 公司新开账，需要怎么做？？
  答你好 小规模纳税3%，一般纳税人是13%，城建税是7%，教育费附加是3%