应交税费会计处理

导读：有关于应交税费的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师,交土地使用税应怎样做会计处理?
  答借税金及附加贷应交税费，土地使用税 借应交税费土地使用税贷银行。
• 问老师，工程的预缴税金，做会计分录的时候，是通过应交税费--预交税金来处理，还是应交税费--应交增值税--已交税金来处理，还有，季度末结转成本，按收入百分比结转，这个百分比怎么确定
  答你好，预缴税款会计分录如下： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税
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• 问请问老师，给我核定了城镇垃圾处理费，计提时 借 税金及附加 贷 应交税费 应交城镇垃圾处理费 对吧？
  答借：管理费用~费，等科目贷：银行存款
• 问请问老师，给我核定了城镇垃圾处理费，计提时 借 税金及附加 贷 应交税费 应交城镇垃圾处理费 对吧
  答你好，这个做管理费用里面的。
• 问老师，会计账务处理应交税费的进项和销项，到最后怎么做冲减
  答​借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
• 问老师，小规模纳税人季度销售额22万，开的普票，应该怎么做账务处理？比如应交税费应交增值税应该计入哪个会计科目
  答你好，小规模纳税人季度销售额22万，开的普票 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
• 问老师，外贸企业，确认出口退税时，借：其他应收款，贷：应交税费-应交增值税（出口退税），收到出口退税时，借：银行存款，贷：其他应收款。那“应交税费-应交增值税（出口退税）”里会有累计的余额，需要做处理吗，应该怎么处理，谢谢
  答你好，可以处理，也可以不用处理。如果处理的话，借应交税费应交增值税，出口退税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税。
• 问老师，往年的有一笔税控盘服务费，当时挂在了应交税费～应交增值税里了，现在想把他冲平，怎样处理会计分录？
  答你好，当时的分录是怎么做的？