行政事业单位内部控制

导读：行政事业单位内部控制 ，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问Cpa拟不信赖被审计单位的内部控制，但还必须检查内部控制，只是不做控制测试了是吗
  答你好，同学 对的哈理解正确
• 问2.下列关于内部控制的相关表述中，正确的有() A内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 B.内部控制的过程包括企业生产经营管理活劫全过程的控制 C.内部控制的过程包括企业风险控制的全过程 D.内部控制的过程包括信息收集、整理、传递与运用的全过程
  答同学你好，正确答案，ABCD。
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• 问老师，行政事业单位资金往来结算票据，有财政部监制的印章，这种收据可以税前扣除吗
  答同学，你好 嗯嗯，可以的
• 问政府会计制度事业单位预算会计负债部类有期初数吗
  答您好，这个是没有的哈
• 问红旗公司按照财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。其中，有关内部环境问题形成如下董事会决议。 内部环境是建立和实施内部控制的基础。为此，会议决定采取以下措施优化企业的内部环境： 1.严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准； 2.调整内部机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务都要严格分离、相互制约、相互监督。 【分析要求】根据企业内部控制的基本理论，分析、判断红旗公司董事会决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。
  答(1)各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。 理由：各类业务事项应按照规定的权限和程序进行审核批准。 或：重大业务事项才需要提交董事会审核批准。 (2)所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。 理由：不符合适应性原则和成本效益原则的要求。 或：受公司规模、业务特点等因素影响，无法对不相容岗位或职务实现有效分离的，可不予分离。
• 问A注册会计师执行甲公司内部控制审计后，认为内部控制运行有效，拟对甲公司财务报告内部控制和非财务报告内部控制发表无保留意见。为什么不对非财务报告的内控发表意见？
  答您好！注会审计的是财务相关的内控，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。
• 问行政事业单位的事业结余等于什么
  答事业结余=(财政补助收入+上级补助收入+附属单位缴款+事业收入+其他收入)-(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)；
• 问审计多选题： 26、被审计单位内部控制的固有限制主要表现为（ ）。（2 分） A、只能防止、却不能发现并纠正错弊行为的发生 B、在决策时人为判断可能出现错误 C、内部控制可能不适应新出现的业务 D、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾内部控制之上而被规避
  答同学你好 正确答案是B、C和D。
• 问Cpa对存货进行键盘，拟不信赖被审计单位内部控制，为什么还要观察管理层制定的盘点程序执行情况
  答您好！了解是应当了解
• 问行政事业单位审计有哪些？
  答您好你指的是审计什么内容呢