中国税务

导读：《中国税务》月刊是国家税务总局主管，中国税务学会、中国税务杂志社共同主办的税务类综合性学术期刊。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问中国xx公司、外国xx公司使用中国a公司研发的平台开展业务，向中国a公司支付平台服务费。中国a公司给外国xx公司开具的是形式发票，且无法给对方开增值税发票。收到外国xx公司支付的平台服务费，中国a公司需要按无票收入申报缴纳增值税吗，适不适用增值税免税或者零税率政策呢
  答您好，不适用于免税。，要申报未开票收入
• 问您好，请问A国家发到中国的来料加工业务，中国出口到B国家并由B国家来支付加工费。那么来料国和付款国不一致是否还能享受来料加工免税政策。
  答同学你好！ 在这个情况下，A国家发到中国的来料加工业务，中国将加工后的产品出口到B国家，并由B国家支付加工费。虽然来料国（A国家）和付款国（B国家）不一致，但这并不直接决定是否能享受来料加工免税政策。 来料加工免税政策主要是基于中国政府对加工贸易的鼓励和支持，旨在促进外贸发展、提高技术水平以及增加就业机会。这一政策的核心在于对进口用于加工的原材料、零部件等免征进口环节的关税或消费税，同时对加工后的产品出口免征增值税或消费税。 因此，是否能享受来料加工免税政策，主要取决于以下几个因素： 是否符合来料加工的定义和条件：来料加工是指由外商提供一定的原材料、零部件、元器件等，由加工企业根据外商的要求进行加工装配，成品交外商销售，由加工企业收取加工费的业务。只要业务符合这一定义，就有可能享受免税政策。 是否办理了相关的免税证明：根据中国的出口退税管理办法，出口企业需要凭海关核签的来料加工进口料件报关单和来料加工登记手册等文件，向主管出口退税税务机关办理《来料加工贸易免税证明》。只有持有这一证明，才能申报办理免征加工或委托加工货物工缴费的增值税、消费税。 是否满足其他相关的税务规定：例如，出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应转入生产成本。这要求企业在税务处理上要做到准确、合规。 综上所述，虽然来料国和付款国不一致，但只要业务符合来料加工的定义和条件，且办理了相关的免税证明，并满足其他税务规定，那么理论上是可以享受来料加工免税政策的。然而，具体的税务处理还需要根据企业的实际情况和税务机关的具体要求进行。因此，建议企业在开展此类业务前，与当地的税务机关进行详细咨询和确认。
• 
• 问老师您好！境外建筑服务机构在咱们国内从事经营活动，但是他们没有在中国工商注册税务登记，那么他们可以到中国的税务部门代开发票吗？？！！谢谢！！
  答您好，这个他们是可以开的，可以
• 问下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（　）。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《税务部门规章制定实施办法》
  答下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是 B
• 问老师，请问中国人在外国订立的合同，中国人需要交印花税吗
  答你好，具体是什么类型的合同？ 
• 问老师，我国会计实务中，会计信息使用者包括投资者、国家税务机关、债权人、供应商哪几个？
  答同学你好，这些都属于会计信息使用者
• 问老师请问 税法章节中 有哪些法是全国人大及常委会授权国务院立法的
  答您好！ 授权国务院制定的税收法律有：《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》《营业税暂行条例》《土地增值税暂行条例》（资源税暂行条例》等 营业税已经没有了
• 问中国公民李某2023年在A国取得劳务报酬50 000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8 000元，取得偶然所得8 000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2 000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。
  答C，劳务报酬所得的抵免限额＝50 000×（1－20%）×30%－2 000＝10 000（元），偶然所得的抵免限额＝8 000×20%＝1 600（元）。总的抵免限额是1 600%2B10 000=11 600（元），实际缴纳的税额是8 000%2B2 000＝10 000（万元），所以需要补缴的税额是1 600元。
• 问国外的专家在中国境内取得劳务报酬，但是在其回到他的国家后还要求再交个人所得税。 是否只需要交他的国家个税比在我国高的部分
  答您好，这个的话，本身就是缴纳多余部分的，这个是