研发失败会计处理

导读：失败的项目的会计处理？研发失败其所购买原材料的进项税不用转出对吗？研发失败的界定，税务规定吗？

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齐红|官方答疑老师

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• 问失败的项目的会计处理？研发失败其所购买原材料的进项税不用转出对吗？研发失败的界定，税务规定吗？
  答你好，同学，需要将资本化支出转出至费用 借：研发支出-费用化支出 贷：研发支出-资本化支出 然后结转 借：管理费用 贷：研发支出-费用化支出
• 问研发部门前期领用库存商品研发失败应该怎么处理？
  答将研发支出转到管理费用-研究费
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• 问研发项目失败 之前月末结转到管理费用的研发支出怎么做账务处理
  答就在管理费用就是完事了哈。
• 问研发失败后计入管理费用的金额在期末计算企业所得税应纳税所得额时需要全部调增吗?
  答您好，不需要调增的。
• 问你好老师，收到政府补贴和研发支出，最后到成功或者失败，整个正确的会计分录怎么做？
  答一、收到政府补贴（分两类） 与收益相关（补研发费） 补未来费用： 借：银行存款 贷：递延收益 补已发生费用： 借：银行存款 贷：其他收益 / 营业外收入 与资产相关（如购研发设备） 总额法： 借：银行存款 贷：递延收益 净额法： 借：银行存款 贷：研发支出 / 固定资产 二、研发支出 费用化（研究阶段 / 不满足资本化）： 借：研发支出 —— 费用化支出 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 期末结转： 借：管理费用 贷：研发支出 —— 费用化支出 资本化（开发阶段且满足条件）： 借：研发支出 —— 资本化支出 贷：银行存款 / 应付职工薪酬等 三、研发结果 成功（转无形资产）： 借：无形资产 贷：研发支出 —— 资本化支出 （与资产相关的补贴，后续摊销递延收益：借递延收益，贷其他收益 ） 失败（转当期损益）： 借：管理费用 / 营业外支出 贷：研发支出 —— 资本化支出
• 问你好，研发费用100万形成产品60万 你借库存商品60，无形资产40，贷研发费用100万元。 老师，这个失败了不是形成无形资产吧 有点不理解这个分录，研发失败了40万这个到时候算研发费用，怎么算无形资产了呢
  答你好，你是失败了的话就看你最终形成了什么？ 如果最终什么都没形成，就转入到管理费用