应税行为

导读：应税行为指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产所有权或使用权、有偿转让不动产所有权的行为。

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齐红|官方答疑老师

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• 问增值税应税行为有什么？
  答一、销售货物 ‌定义‌：指有偿转让货物所有权的行为，其中货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 ‌环节‌：包括生产、批发、零售、进口等各个流转环节。 二、销售劳务 ‌定义‌：指纳税人有偿提供的加工、修理修配劳务。 ‌示例‌：如某企业为另一企业提供机器设备的维修服务，并收取维修费用。 三、销售服务 ‌交通运输服务‌：包括陆路运输（如铁路、公路、缆车、索道等）、水路运输、航空运输、管道运输等。此外，还包括运输工具舱位承包、舱位互换，以及纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入、为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等。 ‌邮政服务‌：包括邮政普遍服务（如函件、包裹等邮件寄递，邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等）、邮政特殊服务（如义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等）和其他邮政服务（如邮册等邮品销售、邮政代理等）。 ‌电信服务‌：包括基础电信服务和增值电信服务。基础电信服务是指提供语音通话服务等业务活动；增值电信服务是指提供短信、彩信服务、电子数据和信息的传输、卫星电视信号落地转接服务等业务活动。 ‌建筑服务‌：包括工程服务（新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业）、安装服务（如固定电话、有线电视、宽带等的安装费、初装费等）、装饰服务（对建筑物、构筑物进行修饰装修）等。此外，物业服务企业为业主提供的装修服务，以及纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的行为，也按照建筑服务征税。 ‌金融服务‌：包括贷款服务（各种占用、拆借资金取得的收入）、直接收费金融服务（如货币兑换、账户管理、电子银行等）和保险服务（人身保险服务和财产保险服务）等。此外，还包括金融商品转让，如转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 ‌现代服务‌：包括研发和技术服务、信息技术服务、物流辅助服务（如航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务等）、商务辅助服务（如企业管理服务、经纪代理服务等）、文化创意服务（如设计服务、广告服务等）等。 ‌生活服务‌：包括文化体育服务（如游览场所经营索道、摆渡车等取得的收入）、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务（如提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品、现场制作食品并直接销售给消费者等）和其他生活服务（如植物养护服务）等。 四、销售无形资产 ‌定义‌：指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。 ‌范围‌：无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（如转让土地使用权）和其他权益性无形资产（如公共事业特许权、连锁经营权等）。 五、销售不动产 ‌定义‌：指转让不动产所有权的业务活动。 ‌范围‌：不动产通常指的是建筑物或构筑物，以及与其相连的土地使用权。
• 问应税劳务和应税行为都是什么，有什么区别？怎么理解应税行为只能以购买方为扣缴义务人，应税劳务还有个个代理人？税法46页扣缴义务人知识点
  答您好， 应税劳务通常指的是在增值税体系下，企业提供特定类型的劳动服务所获得的收入，这些服务包括但不限于加工、修理修配等生产性劳务。按照增值税的相关规定，提供应税劳务的企业或个人是增值税的纳税人，需要就其所提供的劳务缴纳增值税。 应税行为的范围更为广泛，它不仅涵盖应税劳务，还包括销售货物、提供服务（如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等）、销售无形资产、转让不动产以及进口货物等各类产生增值的过程或交易。在增值税改革之后，“营改增”使得原先征收营业税的服务业也被纳入增值税的征税范围，这部分原来称为“应税服务”，现在也统一划归为应税行为。
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• 问为啥发放工资的分录为借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款（社保） 应交税费-个税
  答发放工资的分录为借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款（社保） 应交税费-个税
• 问小规模纳税人的增值税纳税申报附列资料表什么情况下填？应税行为扣除额是填什么？应税行为计税销售额是填什么呢？
  答这个有差额纳税的时候填写，应税行为扣除额是填 你这个成本假设劳务派遣代支付工资、福利及社保 应税行为计税销售额是填什么呢？ 填写你含税销售额
• 问老师好，纳税人应税行为可以适用免税规定的，为什么要放弃免税
  答市场决定，可能是客户要求。
• 问财产行为税中，应税凭证名称，应税凭证数量，应纳税凭证书立日期，这些怎么填
  答应税凭证名称 ：税目，应税凭证数量：签订合同的数量，应纳税凭证书立日期  ：所属期最后一天，