税收政策的作用机制

导读：税收政策的作用机制是指税收政策作用于宏观经济和微观经济而导致其发生的变化及效果。税收政策的作用机制可以从宏观和微观两个层次加以说明。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师生产玉米剥皮机、玉米收割机等农业专用设备制造的机械行业，税率是多少？带着农业字眼有什么特殊或优惠政策吗？
  答同学你好，贵公司生产的这些收割机、剥皮机均属于销售农机产品，属于低税率 一般纳税人9% 小规模3%（2022年享受免税）
• 问科学的应收账款信用政策应包括以下哪些？为什么？ A、信用期间 B、信用标准 C、现金折扣政策 D、对账制度 E、收账监督制度
  答这几个都是对的。 信用期间、信用标准和现金折扣政策直接影响客户的信用额度和付款行为；对账制度和收账监督制度则从管理和监督角度保障应收账款的安全回收。这些内容相互配合，能够有效平衡销售增长与风险控制之间的关系，提升企业的资金使用效率和财务健康水平。
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• 问利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模？
  答你好，方法一 ：无差别平衡点增值率判别法 从两类纳税人的计税原理看，在销售价格相同的情况下，应纳税额的大小取决于增值率的大小。 设当期不含税销售额为S，可抵扣购进项目不含税购进额(适用增值税税率均为A)为P，小规模纳税人的征收率为B，设X为增值率，则X=(S-P)/S。 一般般纳税人应纳增值税额=S×A一P×A 小规模纳税人应纳增值税额=S×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S×A-P×A=S×B，增值率为无差别平衡点增值率，即：X(平衡点)=(S-P)/S=B/A。 (1)如果X>B/A(平衡点)，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。 (2)如果Ⅹ<B/A(平衡点)，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 方法二 ：含税购货金额占含税销售额比重判别法 当纳税人的数据是含税销售额和含税购进金额时，可根据含税购货金额占含税销售额比重大小来进行纳税人身份的选择测算。 假设当期含税销售额为S，含税购货金额为P；假定一般纳税人销售和购进适用的增值税税率均为A，小规模纳税人征收率为B。 一般般纳税人应纳增值税额=S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A 小规模纳税人应纳增值税额=S/(1%2BB)×B 当两类纳税人应纳税额相等时，即S/(1%2BA)×A-P/(1%2BA)×A=S/(1%2BB)×B为平衡点，解得平衡点含税购进额和含税销售额的关系为：P=S×(A=B)/[A×(1%2BB)。 (1)如果P>S×(A-B)A×(1%2BB)]，一般纳税人应纳税额小于小规模纳税人，适宜选择作为一般纳税人。 (2)如果P<S×(A-B)A×(1%2BB)时，小规模纳税人应纳税额小于一般纳税人，适宜选择作为小规模纳税人。
• 问下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（　　）。 A．国家税务总局制定规章的行为 B．税务机关作出的税收保全措施 C．税务机关作出的征税行为 D．税务机关作出的行政处罚行为
  答同学们，你好，这个题应该选择BCD
• 问机动车报废回收厂，有哪些税收优惠政策？
  答同学您好，对于机动车报废回收厂，国家税务总局颁布的《关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知》中明确规定，报废汽车回收拆解企业属于废旧物资回收经营企业，可以享受免征增值税的优惠。 请注意，具体的税收优惠政策可能会因地区和政策差异而有所不同。因此，建议机动车报废回收厂的经营者或相关人员咨询当地税务部门或相关机构，以获取最准确的税收优惠政策信息。
• 问三重公司是一家重型机械制造企业。经过多年的发展，国内重型机械制造行业的市场基本饱和，主要靠老客户的设备更新支撑，产品价格开始下降，利润空间适中。在该产业发展的现阶段，三重公司宜采用的股利分配政策是（　　）。 A．零股利政策 B．稳健的高股利分红政策 C．低股利政策 D．全部分配的股利政策
  答B,本题考查的是基于产品生命周期的财务战略选择
• 问纳税统筹的方法有：利用低税率及减计收入优惠政策；产业投资的税收优惠；就业安置的优惠政策；合理利用企业的组织形式开展税务筹划等。纳税筹划是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。」 - - - - - - - - - - - - - - - 怎么选择一般纳税人还是小规模呢老师 ？
  答你好，这个要根据企业所处行业进行分析，以及成本发票是否能合理取得 首先是看企业的收入额 看年收入是否超过500万元
• 问老师，我们是一般纳税人生产机制砂的，可以享受自产的建筑材料按照3%简易征收的优惠政策吗？
  答是自己开采的矿石生产机制砂才可以按3%
• 问民非组织机构会计政策，报税有没有什么可以抵扣的税或者政策？
  答你好，没有的，但是你们可以去申请免税的，通过之后，企业所得税就不用缴纳了
• 问老师实际工作中，像各种税收政策应该用什么软件或者什么收集归纳
  答您好！可以关注国家税务总局公众号，里面可以搜寻所有的税收政策的