增值税费用化

导读：增值税费用化的理论基础是“费用说”,增值税是对增值额的课税。理论上的增值额是指企业所销商品的价值（C+V+M）扣除了购入成本（C）后的余额（V+M），亦即：增值税=[（C+V+M）-C]×R，其中R是税率。按照这一公式设计的征税办法称为“扣额法”。扣额法由于征税成本较高，逐渐被“扣税法”所取代。

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• 问直播带货试用的化妆品为什么交增值税不交消费税
  答零售环节不用交化妆品消费税
• 问农作物用的化肥氯化钾增值税率是多少
  答107020404 税收分类名称 钾肥 开票商品名称 *肥料*钾肥氯化钾 9%
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• 问某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)，本月生产销售高档化妆品，开出增值税专用发票价款8000万元，增值税1040万元，本月进项税额800万元(高档化妆品消费税率为15%)。要求: (1)计算本月应交增值税 (2)计算本月应交消费税税 (3)计算本月应交教育费附加和地方教育费附加
  答你好 (1)计算本月应交增值税=1040万—800万=240万 (2)计算本月应交消费税税=8000万*15%=1200万 (3)计算本月应交教育费附加和地方教育费附加=（240万%2B1200万）*（3%%2B2%）
• 问某化妆品的生产企业（增值税一般纳税人）本月生产销售高档化妆品取得销售额300万元；购进原材料取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元。高档化妆品的消费税税率为15％。请计算该企业本月应交纳的增值税和消费税分别是多少？
  答本月应交纳的增值税=300*0.13-13=26 本月应交纳的消费税=300*0.15=45
• 问甲日化公司为增值税一般纳税人,从其他日化厂家购进某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品,支付价税合计180000元,消费税税率为15%,取得( )允许扣除的消费税最多。 A.一般纳税人开具的增值税普通发票  B.小规模纳税人开具的增值税一般发票 C.一般纳税人开具的增值税普通发票或者一般纳税人开具的增值税专用发票 D.一般纳税人开具的增值税专用发票
  答你好，、小规模纳税人开具的增值税专用发票
• 问某日化厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售高档化妆品，开具增值税专用发票上注明的销售额为200000元， 计算该日化厂7月份应缴纳的消费税税额，并编制有关消费税的会计分录。（高档化妆品消费税税率为15%）(写出计算过 程、结果）
  答你好，计算该日化厂7月份应缴纳的消费税税额=200000*15% 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—消费税 借：应交税费—消费税   ， 贷：银行存款
• 问请问研发费用购买原材料，配件取得增值税专用发票怎么做会计分录？只是费用化。
  答借原材料，进项税额，贷应付账款等。 借研发支出费用化支出，贷原材料。
• 问（一）某公司发生下列经济业务： （1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。 （2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。 （3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。 （4）计算结转销售业务应纳的消费税。 （5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。 （6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。 要求：作会计分录
  答3借银行存款22600 贷组营业务收入20000 应交税费-应交增值税-销项税额2600
• 问（一）某公司发生下列经济业务： （1）以存款采购原料10000元（不含增值税），属于高级化妆品，用途是加工更高级的精品化妆品。增值税率13%，化妆品消费税率15%。 （2）将全部购入的高级化妆品投入生产,用于加工精品化妆品。 （3）销售精品化妆品，不含税价款20000元，增值税2600元，款已收。 （4）计算结转销售业务应纳的消费税。 （5）将本公司生产的部分化妆品赠送客户，市场价不含增值税4000元，成本2000元。 （6）向税务机关实际交纳该期的应纳消费税。 要求：作会计分录。
  答同学你好 1 借，原材料10000 借，应交税费 一应交消费税1500 借，应交税费一应增一进项13000 贷，银行存款等 2 借，生产成本10000 贷，原材料10000 3 借，银行存款22600 贷，主营业务收入20000 贷，应交税费一应增一销项2600 4 借，税金及附加3000 贷，应交税费 一应交消费税3000 5 借，营业外支出4520 贷，主营业务收入4000 贷，应交税费一应增一销项520 借，主营业务成本2000 贷，库存商品2000 借，税金及附加600 贷，应交税费一应交消费税600 6 借，应交税费一应交消费税 贷，银行存款；
• 问20、某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为11%，适用的消费税税率为15%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（ ）万元。 老师，进出口不太明白，麻烦把步骤讲一下
  答外贸企业出口化妆品，增值税和消费税的退税依据均为购进化妆品时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计=10×（11%%2B15%）=2.6