减免所得税会计分录

导读：所得税减免的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，请问税法上所得税减免不需要做相关会计分录的条款有么？
  答以实际缴纳为准计提
• 问老师好，本来要交2万多的企业所得税，但因研发费用加计扣除政策而减免了企业所得税，会计分录怎么做？
  答你好；减免后；按照你减免后的金额去计提所得税和支付分录即可； 不单独做减免的部分分录的 
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• 问请问一下 企业所得税 减免部分 如何做会计分录？在申报时 就直接减免 减免后金额 直接银行付款 。直接做1步 还是要几步？直接做 借：应交税费-应交所得税2000 贷：银行付款2000？？麻烦老师详细说说
  答你好 直接按减免后的金额记账  
• 问小微企业所得税减免20%，减免的怎么做账，交的企业所得税怎么做账，要个要个完整分录
  答直接按5%计提，不需要考虑减免的20%
• 问 1.因疫情,餐饮行业免税,3月开具发票,收入1000元,税额为零,那减免的增值税是否缴纳企业所得税,如缴纳企业所得税,会计分录怎样做.
  答借应收账款 贷主营业务收入 1000 ，你没有成本和费用吗，你是查账吗？
• 问请问增值税加计抵减，小规模增值税减免、增值税即征即退，六水两费减半的分录分别怎么写呢？这些减免都需要交所得税吗
  答而且体检是这么做的，借，应交税费，应交增值税加计扣除待营业外收入
• 问老师，您好！个体户计提经营所得个人所得税怎么做分录呢？减免的税费计入营业外收入么
  答借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 减免的税费计入营业外收入
• 问企业所得免税，报所得税那个减免所得的表计税依据是收入进行减免报，不缴税对吧
  答你好，你们本身是申请的免税是吗？就是本身业务都免税的对吗？
• 问老师，教育费附加和地方教育附加减免了，城市建设维护税减半。所以计提该怎么计提呀，减免减半的部分会计分录用不用体现出来
  答您好，这个是不需要的，不需要