会计基础业务处理题

导读：会计基础利润账务处理习题

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问咨询下：企业所得税特殊性税务处理，被合并企业【股东】取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。这里是计税基础是什么价格，可以解释一下吗，不是很理解~~
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问会计实务 是基础会计吗？
  答大专学的会计实务就是基础会计
• 
• 问老师能否总结一下常见考题中哪些业务是账面价值为0，哪些业务计税基础为0，哪些业务账面价值等于计税基础？
  答同学你好参考以下看看， 以下是对常见考题中账面价值、计税基础情况的总结： 一、账面价值为 0 的业务 已经全额计提减值准备且预计无法转回的资产，在某些情况下可认为其账面价值为 0。比如一项应收账款，由于债务人财务状况极差，已确定无法收回且全额计提了坏账准备，此时该应收账款的账面价值可能趋近于 0。 使用寿命有限的无形资产，当摊销完毕且无残值时，其账面价值为 0。 二、计税基础为 0 的业务 税法上对某些收入在特定条件下给予免税待遇，而对应的资产在会计上确认了账面价值，但由于税法不征税，该资产的计税基础可能为 0。例如，企业取得的符合条件的财政拨款，会计上确认为一项资产，但税法规定该拨款为不征税收入，那么该资产的计税基础为 0。 预计负债在满足特定条件时，其计税基础可能为 0。比如企业因未决诉讼确认了一项预计负债，但税法规定在实际发生损失时才允许税前扣除，在该负债未实际发生时，计税基础为 0。 三、账面价值等于计税基础的业务 企业以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时，其账面价值和计税基础通常相等。因为税法一般在金融资产出售或处置时才确认收益或损失，初始确认时与会计处理基本一致。 企业按照历史成本计量的固定资产，在没有发生减值、税收优惠政策变化等特殊情况时，账面价值通常等于计税基础。因为税法对于固定资产折旧的规定在很多情况下与会计折旧方法接近，所以在不考虑其他因素时，两者可能相等
• 问如果建筑行业中标一个基础设施业务，收管理费，活让别人干，账务怎么处理
  答你好； 这别人是个人还是公司 的 ？这样好判断 科目 是否涉及报个税的处理
• 问咨询一下，成本与管理会计基础 政府会计基础 今年考初级考吗，用不用看，谢谢
  答同学您好，是的没错，这 是要的
• 问有一道基础会计题需要老师解答
  答同学，你好，请发下题目
• 问会计政策主要说的是 ： 企业在会计确认.计量和报告中所采用的原则.基础和会计处理方法。请问，会计政策具体是什么呢？
  答新年好，这个是指税务局公布的税务政策
• 问这里的其他业务收入 会不会影响广宣费的计算基础
  答你好同学，不影响的，这个押金
• 问这里自行研发无形资产初始确认账面价值和计税基础，年末的差额要怎么做？会计账务处理
  答自行研发的无形资产会产生暂时性差异，但不确认递延所得税，不确认就是不用做账务处理
• 问老师我想问下，有注会会计和财管的基础，税务师的财务与会计，可不可以，只刷题不听课？
  答您好，建议还是听下，有些不一样