税务账

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好！税务部门查账补交增值税的账务处理怎么做？
  答你好，查账补交的增值税的做账处理主要涉及到确认补交税金、记录补交税金、调整以前年度损益（如涉及）、结转利润（如涉及）等步骤。以下是具体的做账方法： 确认补交税金： 根据税务查账结果，确定需要补交的增值税金额。 参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条，计算补交税金，即应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。但此处为补交税金，所以只考虑补交的部分。法规 记录补交税金： 在会计账簿中，将补交的增值税金额记录在“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目的借方，表示已经支付的税款。 同时，在“银行存款”科目的贷方记录相同的金额，表示银行存款的减少。 调整以前年度损益（如涉及）： 如果补交的增值税涉及到以前年度的损益，需要进行相应的调整。 编制会计分录，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目。 结转利润（如涉及）： 将调整后的以前年度损益金额结转到“利润分配——未分配利润”科目中。 编制会计分录，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。 需要注意的是，以上做账处理仅适用于查账补交的增值税。在处理时，务必遵循相关税务法规和政策规定，确保合法合规。
• 问你好老师电子税务账户是什么，我们办理一个业务让我们填写电子税务账户
  答你好！其实你填公司统一信用代码就行了
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• 问老师您好，办理税务注销，税务局会查账吗？
  答学员朋友您好，不一定的，各地都有一定的抽查比例。
• 问金税盘服务费可以抵税，如何账务处理呢？
  答您好 借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费～应交增值税～减免税款 贷 管理费用
• 问账簿应交税费一销项税额余额为19000，税务银行扣款增值税17000，账务该如何处理，谢谢
  答你好，这个差额计入营业外收入中
• 问月中，正常记账进项税额和销项税额，月底，实务中应交税费-增值税科目的账务处理？
  答你好，是销项税额大于进项税额吗？ 
• 问公司账户里税务返个税手续费如何记账？
  答借银行存款 贷其他业务收入或者是其他收益， 应交税费应交增值税销项。
• 问税务局退税怎么记账呢
  答您好，请问退的什么税款？
• 问财务软件账上和电子税务局增值税额都是6842.22，我们这附加税是10%收，财务软件点结账自动计提附加税684.23，电子税务局附加税是684.22，老师可以改电子税务数据吗
  答能修改了可以修改 修改不了修改账上的
• 问公账上收到个税手续费返还，怎么做账和报税？求个税手续费留在公司，没有奖励给财务的账务处理
  答借银行存款、贷、其他业务收入应交税费、应交增值税销项。是一般纳税人还是小规模？