减免营业税会计分录

导读：土地减免税会计分录减免税部分是否计入营业外收入

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，小规模纳税人开了专票怎么写会计分录？是按3%计提增值税，缴纳把减免的2%计入营业外收入税收减免？具体分录怎么写？
  答借银行存款，贷主营业务收入应交税费。就按1%计算分录也按1%开票也按百min之。
• 问老师，企业会计政策是企业会计准则，结转减免增值税时分录：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免额收入 这笔减免增值税收入汇算清缴时填A101010表时 应计入 营业外收入 政府补助利得 这栏中吗？
  答是的，你的理解是正确的
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• 问公司主营业务是租赁,租户退租时给租户减免了部分租金、减免水电费的会计分录怎么写？
  答你好，这个你按实际收到的金额来做收入就可以了。 你如果之前已经做过收入了，就要冲减之前的收入。
• 问小企业，减免的销项税额怎么结转做会计分录？
  答借：应交税费 贷：营业外收入
• 问小规模增值税减免会计分录： 销售收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 那么这营业外收入要缴纳所得税吗
  答需要缴纳企业所得税这个，
• 问老师，请教，现行小规模企业免增值税收入，减免的增值税要不要做营业外收入？如果要做，体现怎么做会计分录？
  答同学你好，不需要，借:应收账款 贷:主营业务收入
• 问老师，求生产服务业一般加计减免会计分录
  答借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-加计抵减
• 问请问高企增值税减免按进项税额加计百分之五做税额结转时怎么分录，减免部分是否直接入营业外收入
  答借：库存商品/服务费用       应交税费——应交增值税（进项税额）   贷：银行存款/应付账款 借：应交税费——应交增值税（减免税额）   贷：递延收益/其他收益（或者类似的科目，具体根据企业会计政策而定）
• 问增值税减免后怎么入账，减免部分计营业外收入还是
  答您好，营业外收入或其他收益，这2个科目都可以
• 问本季度企业符合国家政策，减免了一个月的房产税和土地税，减免的部分税额如何做会计分录？
  答你好，减免的部分税额。 借 应交税费 贷 营业外收入