进出口贸易会计处理

导读：国内贸易和进出口业务相关会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问学堂老师您好！ 进出口贸易会计有哪些不同吗？
  答您好，和平时的话，最多就是做了一个出口报关单据，其他的都一样
• 问贸易公司出口退税的账务怎么处理
  答确认销售收入 出口货物按离岸价（FOB）确认收入，以人民币记账（若以外币结算，需按出口当日或当期期初汇率折算）。 借：应收账款 ——XX 国外客户 贷：主营业务收入 —— 出口销售收入 二、结转出口货物成本时 结转实际成本 借：主营业务成本 —— 出口商品成本 贷：库存商品 ——XX 商品 计算并转出不可退税的进项税额 出口货物征税率与退税率的差额，需计入成本（即 “进项税额转出”）。 公式：不可退税税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 ×（征税率 - 退税率） 借：主营业务成本 —— 出口商品成本 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出） 三、申报出口退税时 计算应收出口退税款 按退税率计算可退还的进项税额： 公式：应收出口退税额 = 出口货物离岸价 × 汇率 × 退税率 借：应收出口退税款 —— 增值税 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税） 四、收到出口退税款时 税务机关审批通过后，收到退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款 —— 增值税
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• 问 进出口贸易公司的核算会计岗位，应该注意哪些问题
  答你好，进出口退税费核算．
• 问老师 有没有出口贸易的相关账务处理分录？
  答你好，是需要做出口收入的分录？ 
• 问普通贸易型企业不是生产型企业，进行出口贸易的话需要办理哪些手续？
  答你好； 比如登录商务部主页网上政务-政务大厅-外贸司-对外贸易经营者登记系统-备案登记-在网上申报材料。向海关申办《进出口货物收发货人报关注册登记证书》
• 问贸易型企业出口简易征收的3%税率的产品，需要办理出口退税么？账务和税务分别怎么处理呢？
  答你好，你去查一下你的出口退税率，有退税率的可以退 通过查看海关商品编码的特殊商品标识↓ 特殊商品标识是1的 禁止出口或出口不退税 视同内销征税 特殊商品标识是2的 免税 电子税务局-→出口退税管理-→在线申报-→配置-→退税商品码-→特殊商品标识
• 问您好老师，麻烦问一下一般贸易出口，修理物品方式进口复出口的怎么退税？
  答如果是退运回国的货物进行维修后再出口，那么在税务处理上不需要开具退运证明，也不需要补税或者抵扣退税金额。外贸企业已退税款需要退税的，生产企业抵扣出口销售收入的，抵扣退税金额。 其次，对于进口修理货物的情形，应向海关提交货物的维修合同（或附有保修条款的出口合同正本），并向海关提供进口税收担保。进口修理货物申报手续时，应向海关提交货物的维修合同（或附有保修条款的出口合同正本），并向海关提供进口税收担保。 此外，对于复出口退税制度，可以有效避免加工企业借进口料件加工名义偷逃关税供境内消费的情况。但是，加工企业需要先行支付税款，这增加了加工期间的利息成本，占用了资金。
• 问老师请问进出口贸易代理，收到的货款怎么入帐
  答你好，进出口贸易代理，收到的货款，这个是需要支付给对方的？ 
• 问下午好，老师，请问如果从国外进口，贸易方式是一般贸易，一般贸易的货物用于出口进料对口，参与免抵退的，请问一般贸易的进项税额是否能全额抵扣？谢谢。
  答免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。
• 问老师你好，我想请问我们是进出口贸易公司，现在有一批进口农产品霉变，需要销毁，销毁的增值税怎么处理呢
  答您好！是管理不善原因造成的报废，进项要做转出处理