缴纳增值税会计科目

导读：预缴增值税时，计提和缴纳的会计科目

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师一般纳税人 计提增值税跟缴纳增值税时怎么做会计科目？
  答借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。 企业缴纳上月应纳税额时， 借：应交税费—未交增值税， 贷：银行存款。
• 问缴纳增值税、附加税滞纳金会计科目怎么做呢
  答你好，税收滞纳金计入营业外支出 借:营业外支出 贷:银行存款
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• 问老师，前任会计把缴纳增值税放在已交增值税——已交税金科目了，我现在怎么调整到未交增值税科目？
  答借：应交税费-未交增值税 贷：已交增值税——已交税金
• 问老师，本月未缴纳的增值税，过几个月再缴，会计科目怎么做？
  答您好同学你是一般纳税人还是小规模小规模的话不需要做账务处理，一般纳税人的话需要计提增值税。
• 问增值税 计提 结转 缴纳的会计分录，麻烦老师写一下会计明细科目
  答 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。 借未交，贷银行 
• 问某事业单位为增值税一般纳税人，用银行存款缴纳当月应交的增值税2 600元。（财务会计）会计科目
  答同学你好 问分录的吗
• 问老师，企业缴纳的增值税滞纳金计入什么科目
  答企业缴纳的增值税滞纳金计入营业外支出