积分计划的会计处理

导读：购约送积分的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问处理仓库积压库存用怎么做会计分录
  答借：营业外支出，贷：  库存商品      
• 问某公司推出会员积分奖励计划，具体内容是会员消费者每购买 10 元货物，对应在会员卡中累积 1 分。一旦会员积分达到 100 分及以上，可同时享受两种优惠服务:第一:除指定商品外的任何商品，一律可按 9 折优惠价格购买;第二:积分 换购商品，具体是按每积分 0.1 元换购等值商品(比如 1000 换购 100 元商品， 从而不需支付现金)。 上述积分奖励计划的税务处理（(涉及企业所得税、个人 所得税及增值税)。求详细计算解答
  答1.企业所得税方面与增值税方面，按九折优惠购买产品按照销售折扣处理，2.积分兑换的商品视同销售，确认销售收入并结转成本
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• 问用盈余公积弥补亏损 会计处理
  答借：盈余公积 贷：利润分配-未分配利润
• 问注册会计师在审计中抽取了存货的10%进行了审计，查实的错报为8万元。同时在审计 -笔交易时，A公司的会计处理为:借:应付账款2万;贷记盈余公积2万元。 在审计终结阶段，注册会计师对重要性的最终评估与计划阶段一样。请你代注册会计师: 对会计分录的处理进行判断，并确定是否调整及如何调整?
  答您好，同学，您的具体问题是
• 问资本公积转增资本是什么会计处理？
  答同学你好 借，资本公积 贷，实收资本；
• 问接受非股东捐赠商品怎么做会计处理？不计入资本公积？计入了资本公积税法上为什么要调増会计利润？
  答学员你好，接受非股东捐赠商品计入营业外收入，不是股东不能计入资本公积，税法上会要求调整的
• 问公司在按照10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积时，当年因其他权益工具投资处置时的差额需要计提10%法定盈余公积，剩余90%计入到利润分配—未分配利润中吗？如果题目说明不用计提法定盈余公积，但是按照要求计提任意盈余公积，也要做同样的会计处理吗？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问向住房公积金管理中心缴存住房公积金的会计分录
  答这个是公司全部自己负担吗？
• 问老师好，我们按计划成本结转材料成本，如果实际盘点后，实际的比计划的材料用的多，差异怎么做会计处理呢？
  答你好； 比如 1、按实际采购成本作如下处理： 借：材料采购(实际成本)        应交税费—应交增值税(进项税额)    贷：银行存款(其他货币资金、应付票据、应付账款等) 2、验收入库时： 借：原材料(计划成本)    贷：材料采购(实际成本)           材料成本差异(差额,或借方)/ 3、领用时： 借：生产成本(计划成本)    贷：原材料(计划成本) 4、期末结转差异： 借：生产成本等    贷：材料成本差异(结转超支差) 借：材料成本差异(结转节约差)    贷：生产成本等