采购运费会计处理

导读：采购时发生的运费怎么做会计账务处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问销售方承担运费 销售方分录 采购方承担运费采购方分录 销售方代付运费销售方分录 采购方代销售方付运费 采购方会计分录 这些分录都是处于未支付状态
  答销售方承担运费：销售方分录借：销售费用-运费，同学您好！ ：应付账款/其他应付款。采购方承担运费：采购方分录借：原材料/库存商品等，贷：应付账款/其他应付款。销售方代付运费：销售方分录借：其他应收款，贷：银行存款。采购方代销售方付运费：采购方分录借：其他应收款，贷：银行存款。
• 问老师，采购运费中的合理损耗计入什么科目？
  答可以放到你的成本里面的。
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• 问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？
  答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
• 问我已在采购发票里加上了应计成本费用运费，可是如何付款？采购和运费不是一个商家 如果在其他付款单里录入，支出类别怎么设置？才不会记重复 采购专票的运费是不传递到应收应付模块的。 运费没有发票 采购有发票
  答借库存商品， 进项 贷应付账款供应商、应付账款运输商。支付的时候借应付账款，贷银行存款就是了。
• 问求经验丰富的老师回答： 采购商品的运费，按理说是要计入采购商品成本的。 但在实际操作中，ERP，采购成本只能录入一个价格，如果加了运费之后，这个供应商的应付账款就会虚增（虚增运费的金额），不能不能摊到每件商品上去，这种情况怎么去处理呢？ 如果不计入商品成本，又不是真实反映情况
  答一、会计核算处理 预提费用法 采购商品时只按采购价记应付账款。收到运费发票时，先将运费记为预提费用。 例如：采购时只记商品价的应付账款；收到运费发票时，借记 “预提费用 - 运费”，贷记 “应付账款 - 运费”。然后定期按规则将预提运费分摊到库存商品成本，借记 “库存商品”，贷记 “预提费用 - 运费”。 暂估成本法 采购时根据经验或合同暂估运费并计入库存商品成本。 如采购时借记 “库存商品（采购价 %2B 暂估运费）”，贷记 “应付账款（采购价 %2B 暂估运费）”。收到实际运费发票后，若暂估与实际有差异再调整库存商品成本。 二、变通处理方法 设置运费科目辅助核算 在会计科目中设置运费辅助核算，支付运费时计入运费科目并记录相关辅助信息，定期分摊到库存商品成本。 与供应商协商修改价格条款 让供应商把运费包含在商品采购单价中，录入 ERP 时就直接是包含运费的价格，可真实反映成本
• 问老师，采购原材料的运费发票开进来了。但是采购的这批原材料发票，当月只到了一小部分。请问这个运费发票我不计入原材料里。直接计入管理费用-运费里可以吗？
  答这种情况下，一般不建议将运费发票直接计入“管理费用 - 运费”。 按照会计准则和会计核算的一贯性原则，如果这批原材料后续会陆续收到发票并入库，运费通常应按照合理的方法在已入库的原材料和未入库的原材料之间进行分配。 当月只到了一小部分原材料发票时，可以先将运费在已入库的这部分原材料和未入库的原材料之间进行暂估分配。已入库的部分所分配的运费可以先计入原材料成本，未入库部分所分配的运费可以先挂账等待后续原材料入库时再计入成本。 例如，采购一批原材料，运费总共 1000 元，已入库的原材料价值 3000 元，未入库的原材料价值 7000 元。那么暂估分配时，已入库原材料应分摊的运费为 300 元（1000×3000÷(3000 %2B 7000)），未入库原材料应分摊的运费为 700 元。 已入库原材料分摊的运费账务处理为： 借：原材料 300 贷：应付账款 - 暂估运费 300 如果将运费直接计入管理费用，会导致原材料成本核算不准确，影响企业的成本分析和财务报表的真实性。 所以，建议按照合理的方法进行分配，而不是直接计入管理费用。