进口产品的会计处理

2022-11-30 来源：excel学堂 114

导读：会计学堂有没有煤炭产品进出口的账务处理啊

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问生产出口企业出口购进的商品出口，怎么处理、报税？

答生产出口企业出口购进商品的处理和报税主要涉及以下几个方面：一、账务处理购进商品时：借：库存商品应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款等出口销售时：借：应收账款 — 外币户（按出口销售额折算为人民币）贷：主营业务收入 — 出口收入二、退税申报流程收集相关单证：包括出口货物报关单、增值税专用发票、进货凭证等。确保这些单证的真实性、准确性和完整性。安装并登录退税申报系统：通常使用国家税务总局规定的出口退税申报软件，按照系统要求进行注册和登录。录入申报数据：将出口货物的相关信息，如报关单号、商品代码、数量、金额等录入申报系统。同时，录入对应的进货凭证信息。数据自检：申报系统会对录入的数据进行自检，检查数据的准确性和逻辑关系。如有错误或疑点，系统会提示进行修改。生成申报数据：自检通过后，生成正式的申报数据，并打印出相关的申报表，如《出口货物免、抵、退税申报汇总表》《出口货物免、抵、退税申报明细表》等。提交申报数据：将生成的申报数据通过网上申报或报送至税务机关指定的受理窗口。同时，提交纸质申报表及相关单证。税务机关审核：税务机关对企业提交的申报数据和单证进行审核。审核内容包括出口货物的真实性、进项税额的合法性、申报数据的准确性等。退税或补税：如果审核通过，税务机关会按照规定的退税程序办理退税手续，将退税款退还给企业。如果存在问题，可能要求企业进行补税或调整申报数据。三、增值税申报在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在增值税纳税申报表的相应栏次中，同时申报出口货物对应的进项税额。对于符合退税条件的进项税额，可以先作为留抵税额，待退税审批通过后进行退税处理。如果出口货物适用免税政策，则在增值税纳税申报时，将出口销售额填写在免税销售额栏次中，对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。
问出口商品退货，以进口的方式退货，产生了进口关税和进口增值税以及退货的账务处理怎么操作？

答借主营业务收入贷应收账款借库存商品贷主营业务成本
问老师，请问进口产品交了关税和增值税，该产品实际为样品财务账怎么处理？

答你好！这个一样的，是借库存商品，应交税费，应交增值税-进项税额，贷，银行存款等。
问生产型出口退税的账务处理怎么做？？？(会计分录)

答我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式： 1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额； 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率； 3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。 1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
问老师，请问出口企业，生产类，出口不是自己生产的产品，如何处理？

答外购直接出口（无自产成分）：不能享受 “免抵退”，多按免税处理（进项税额转出计入成本），不合规则视同内销征税；外购与自产配套出口：外购占比符合当地要求（如≤50%）可整体退税，超比例仅自产部分退税；委托加工出口：核心工序自主完成可按自产退税，仅简单加工按外购处理，需提前和税局确认口径。
问老师，简易报关进口的商品账务如何处理？

答你好，这个借应收账款贷主营业务收入。
问老师请问，知识产权公司购进一批农产品去展会售卖，购进商品和收到销售商品款会计怎么处理？卖剩下的商品送礼和送员工了

答你好，这个你购进的时候，借库存商品贷，应付账款就可以了。送礼的时候可以借销售费用，业务招待费贷。库存商品，应交税费，应交增值税。
问老师您好，我想问下，我们是自产自销农产品，那购进购进农产品，税法上免税，会计上怎么处理？这个进项是免税不能抵扣需要做转出处理对吗？还是？

答你好；你们是买来农产品借库存商品贷银行存款。你们免税的就别做进项税体现了。你到时免税销售;借银行存款贷主营业务收入-免税收入；避免还得转出