境外子公司会计制度

导读：子公司欠缴税款会追到境外母公司么

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，境外的是不是只有母子公司才适用间接抵免，境外的分公司不适用间接抵免
  答同学你好，是的呢，境外分公司不具有独立法人地位，通常不适用间接抵免，只有母子公司这种具有独立法人地位的情况才适用间接抵免。
• 问老师，您好。请问，外商投资企业即我们公司是子公司，支付股利给境外母公司时，我们子公司需要替境外母公司代扣代缴税款吗？比如企业所得税或者其他税种？谢谢
  答**子公司需要对支付给境外母公司的股利进行代扣代缴税款**，并且涉及的税种包括**企业所得税**。 当外商投资企业的子公司向其境外母公司支付股息时，根据中国的税法规定，境内公司负有代扣代缴义务。这意味着子公司在将利润以股息形式分配给境外母公司之前，必须先从这些利润中扣除相应的税款。具体来说，如果股息的接收方是境外个人或机构，那么境内企业在支付这些款项时需要代扣代缴相应的企业所得税。 除了企业所得税外，还需要注意其他可能适用的税种。例如，如果涉及到的是服务贸易等项目的对外支付，可能需要进行税务备案，这可能包括增值税和其他相关税种。同时，对于没有实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算应纳税所得额时不得扣除。 总之，贵公司作为境内子公司向境外母公司支付股利时，需依法履行代扣代缴义务，并按照税务机关的要求完成相关税收的申报和缴纳工作。
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• 问企业在编制合并财务报表时，如果子公司为境外经营，则下列子公司外币会计报表项目中，可以采用交易发生日的即期汇率折算为母公司记账本位币的是（　）。 A. 固定资产 B. 长期股权投资 C. 管理费用 D. 应付账款
  答您好，这个题目选的是C的呢。
• 问境外注册全资子公司，根据当地注册公证处的建议，用境内母公司法人个人账户转账到这家境外子公司的银行账户作为注册资本，我想问下报销的时候有什么要注意的吗？
  答你好，同学 注资协议，付款凭据保存好，作为做账附件
• 问老师你好！咨询一下，母公司在境外，2个子公司在境内同一区域，想问问这2个子公司能否合并交纳所得税。谢谢
  答这个的话，是不可以的哦。子公司，是独立的法律主体。要单独申报的哦
• 问下列各项关于境外外币报表折算的会计处理中，正确的有（　　）。 A．合并财务报表中各子公司之间存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，在编制合并财务报表时，比照母子公司进行处理 B．以母公司记账本位币反映的实质上构成对境外经营子公司净投资的外币货币性项目，其产生的汇兑差额在合并财务报表中应转入其他综合收益 C．在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中其他综合收益和少数股东权益项目中反映 D．外币财务报表折算需区分货币性项目和非货币性项目进行不同的会计处理
  答A,B,C选项A：合并财务报表中各子公司之间也存在实质上构成对另一子公司净投资的外币货币性项目，在编制合并财务报表时，比照母子公司进行处理，故选项A正确。选项B：实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母公司或子公司的记账本位币反映，则应在抵销长期应收应付项目的同时，将其产生的汇兑差额转入“其他综合收益”项目，故选项B正确。选项C：在合并财务报表中对境外经营子公司产生的外币报表折算差额应在归属于母公司的所有者权益中其他综合收益和少数股东权益项目中反映，故选项C正确。