2013税务代理实务

导读：《2013税务代理实务》是注册税务师考试的必学书目。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问补加薪，2013年至2018年，怎么入账，税务怎么处理
  答你好，补计提 借；以前年度损益调整，贷；应付职工薪酬 支付，借；应付职工薪酬 贷；银行存款等科目
• 问以前年度（2013年）开了发票（税务局代开），没记收入，收了款挂了应收账款的贷方，现在可以怎么处理呢？
  答你好，以前年度（2013年）开了发票（税务局代开），没记收入，收了款挂了应收账款的贷方，现在补做收入分录，账务处理是 借：应收账款，贷：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税 
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• 问您好老师，我想咨询一下，税务退回去年的30多元税款，怎么账务处理？企业实行的是2013小企业新准则，无以前年度损益调整科目
  答你好，具体的是哪一个税款的？
• 问以下关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题，表述不正确的是( )。 A、从事代理服务主营业务收入为手续费的证券企业为取得该类收入而实际发生的手续费准予在企业所得税前据实扣除 B、从事代理服务主营业务收入为手续费的期货企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 C、从事代理服务主营业务收入为佣金的保险代理企业为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除 D、从事代理服务主营业务收入为佣金的商贸公司为取得该类收入而实际发生的佣金准予在企业所得税前据实扣除
  答您好 解答如下 D选项    从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
• 问国际货运代理业务执行免税政策，实操如何操作？
  答可以咨询一下，客服，同学，里面有实操课的
• 问上个月税务要来亲戚家公司查账，老公亲戚就把2013年到现在的账交给代账公司做代账，过几天就要交帐了，税务要来查账，公司应该检查代账公司些什么？
  答你好！税务申报资料，资产负债表、利润表和账面相符吗？增值税、企业所得税缴纳比例对吗？
• 问老师，现代服务的代理服务费和代理代办一样吗？以前到税务局代开开出来是代理服务费，现在我们自己注册了个体户，但类目中只有代理代办，没有代理服务费。
  答您好，您是在现代服务业里面的吗