差额纳税会计处理

导读：一般纳税人差额纳税的会计处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问汇算清缴纳税调整会计与税务处理具体差异
  答你好，正在回复题目，处置收益，会计
• 问一般纳税人差额征税，账务处理
  答借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本
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• 问老师，你好，我想咨询一下，如果我们公司是一般纳税人物业公司，有劳务派遣证，如何开具差额纳税发票和会计处理，也是差额计税5%部分只能开普票吗
  答劳务派遣一般纳税人,选择差额征税,差额部分只能开普通发 票，不得开具增值税专用发 票。
• 问老师您好，增值税计提的是5060.72，实际缴纳是5237.44，差额怎么处理啊，现在应交税费借方差额176.71
  答同学您好，同学您好，要查明原因才能按原因进行处理的
• 问因计量差错导致的存货盘亏的进项税额如何会计处理，分录是什么？
  答进项税额这种情况 不需要进行单独的账务处理的
• 问老师 外籍人员工资 ，因汇率差额 ，计提与发放的差额是补提或冲会处理吗
  答计提与发放的差额计入财务费用-汇兑损益