出纳和会计的分离

导读：仓库文员离会计更近还是出纳离会计更近

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问1、相容岗位未分离 首华物业供暖三处2023年6月至2023年12月记账凭证审核人为出纳，2024年1月至2025年2月记账凭证制单人为出纳存在相容岗位未分离。 不符合《中华人民共和国会计法》第三十五条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。老师，这是什么问题性质？
  答首华物业供暖三处的这种情况属于违反会计法律法规的内部控制缺陷问题。
• 问老师，麻烦帮忙回答一下以下几个问题： 1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理吗？ 2..小规模纳税人销项税额是不能抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 3.一般纳税人进项税额是不得抵扣吗？写会计分录时价税分离吗？ 4.一般纳税人销项税额不得抵扣，写会计分录时价税分离吗？
  答1.小规模纳税人进项税额不得抵扣，写会计分录时用含税价处理。 2..小规模纳税人销项税额，写会计分录时价税分离做账 3.一般纳税人进项税额可以抵扣，写会计分录时价税分离。 4.一般纳税人销项税额，写会计分录时要价税分离。
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• 问不含税价要分离含税价和税额怎么分离？老师，帮忙写出过程，谢谢
  答学员你好，不含税价=含税价/(1+税率)
• 问请教老师，会计离职时交接清单和离职证明模板可有？
  答没有固定的模版，罗列出交接的项目，最后交接人，接收人，监交人签字就行
• 问写出1 2 3 4题会计分录和对应的数额和会计分录
  答你好同学 1借:所得税费用125 贷:应交税费—应交所得税125
• 问老师一般纳税人和小规模纳税人都需要价税分离的吧
  答你好，是的，只是税率不同
• 问缴纳企业所得税的会计分录，和缴纳残疾人保障金的会计分录
  答借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：其他应付款 贷：银行存款