年底所得税会计分录

导读：年底所得税会计分录怎么写

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，年底企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？
  答一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 三、借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款（或库存现金）
• 问1月份季报(2022年第四季度)要交所得税，月底所得税会计分录如何做？
  答你好，2022年第四季度的时候，是没有做计提所得税分录吗？
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• 问老师您好，执行小会计准则的企业年底退所得税分录怎么做
  答您好，2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用（负） 贷：应交税费-应交所得税（负），借：银行（正） 贷：应交税费-应交所得税（正）。
• 问26年1月缴纳25年所得税，如何做会计分录，25年未计提所得税
  答小企准则补计提所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税       贷：银行存款
• 问您好，老师，我想问下。2021年底利润表净利润为1。以前年度累计亏损为10.那么年底会计分录怎么做？怎么塡报季度所得税报表
  答你好，这个正常是不需要做账务处理的。
• 问小规模纳税人2021年所得税分录没有做，2022年的时候交2021年企业所得税的会计分录怎么补做，(小企业会计准则)
  答借，所得税费用，贷，应交税费，应交所得税。 然后借，应交税费，应交企业所得税，贷，银行存款。
• 问老师，年度所得税会计分录怎么做？
  答您好，那个意思就是说，年度一次性缴纳所得税的分录的，做计提的
• 问请问老师实务中年底是如何计提所得税的，递延所得税的分录怎么做，请举个例子。
  答 比如，年底本年利润400万，应计提所得税=400*0.25=100 某项资产账面价值400万，计税基础300，应确认递延所得税负债=（400-300）*0.25=100 借：所得税费用     200 贷：应交税费-应交所得税 100        递延所得税负债 100
• 问收到退回去年企业所得税会计分录
  答你好！ 退税会计分录 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 实际收到退回的税款时： 借:银行存款 贷:应交税费--应交企业所得税
• 问一般纳税人简易计税项目所在地预缴税款的会计分录，月底结转的会计分录
  答借应交税费预交增值税 贷银行存款 次月申报抵扣借应交税费简易计税 贷应交税费预交增值税