纳税年度和会计年度

导读：请问纳税年度怎么算的？一个公历年度和一个会计年度怎么算？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问小规模纳税人第四季度应交增值税和城建税会计分录是在当年第四季度录入还是次年第一季度录入？
  答是在当年第四季度录入
• 问补交上年度的企业所得税和滞纳金怎么做会计分录
  答你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 营业外支出——滞纳金，贷；银行存款
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• 问老师，补缴以前年度印花税和滞纳金，怎样做会计分录呢？
  答借：利润分配-未分配 贷：银行存款 滞纳金 借：营业外庋出 贷：银行存款
• 问老师早上好！请问本季度缴纳了上年企业所得税年度的税款和上年度第4季度的企业所得税款（上年度不有计提），现在需要怎么做账？
  答你好你这个要补充计提借，以前年度损益调整贷，应交税费，应交企业所得税。
• 问今年缴纳去年季度企业所得税怎么做会计分录，需要以前年度损益调整吗
  答你好  交时不用 计提 时用这个科目 
• 问郭老师，请问，10月我司补交了2019-2020房产税和滞纳金，当时少交了，如何做会计分录呢？涉及以前年度损益调整吗？是小规模纳税人，我看以前会计把今年补交以前年度税费的滞纳金计入以前年度损益调整科目了，要不要计入营业外支出，影响本年利润呢
  答你好 借：以前年度损益调整—税金及附加      ，   贷：应交税费—房产税 借：应交税费—房产税   ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款 滞纳金应当计入 营业外支出，而不是 以前年度损益调整
• 问老师请问小微企业应纳税所得额300万以为所得税5个点，应纳税所得额是一个会计年度，下个会计年度重新计算是吗
  答你好同学，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额按一个会计年度计算，下个年度重新计算
• 问2023年12月补缴2017年度印花税250和滞纳金269。会计分录怎么处理？所得税要调整吗？
  答借：利润分配-未分配利润250 贷：应交税费-所得税250 借：应交税费-所得税250   营业外支出269 贷：银行存款519
• 问我想问下现在缴纳上一年度的税费，会计分录如何做？还有计提上一年度的社保
  答你好 现在缴纳上一年度的税费，借：应交税费—某某税款，贷：银行存款 计提上一年度的社保，借：以前年度损益调整—管理费用等科目   ，  贷：应付职工薪酬—社保
• 问老师你好，请问补交以前年度的所得税和滞纳金，会计账务怎么做？
  答你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ，营业外支出， 贷：银行存款