进项税留抵会计科目

导读：老师，进项大于销项，期末留抵税额计入哪个会计科目？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问会计小白请教老师: 进项税额抵扣销项税额，有必要在进项税额科目下面再设四级科目吗？ 图片是前任会计留下来的账务处理，我不太看得明白，请老师帮解析一下
  答你好，没有必要设置四级明细科目的，到进项税额就可以了
• 问待抵扣进项税额和待认证进项税额用什么会计科目？
  答是应交税费-应交增值税下的明细
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• 问邹老师，您好！例如本期销项税额是5804.44元，之前没有留抵税额，但有待认证进项税额，就勾选了待认证进项税额7420.70元，想请教一下，结转进项税额和销项税额的详细会计分录。特别是有留抵税额时，用哪个会计科目？会计分录应该怎么写？麻烦老师帮讲细来
  答认证待认证进项： 借：进项税额 7420.70 贷：待认证进项 7420.70 结转进销项： 借：销项税额 5804.44 借：转出未交增值税 1616.26 贷：进项税额 7420.70 确认留抵： 借：增值税留抵税额 1616.26 贷：转出未交增值税 1616.26
• 问你好老师！每月进项销项还有留抵税额！这个怎么记账科目
  答你好 你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。
• 问老师，上月进项留抵10000，本月报增值税抵扣了10000，那这个抵扣的10000应计入哪个科目合适呢
  答您好，这个的话，是要计入到应交税费 未交增值税，这个的
• 问这个销项1488.68，进项1560.88，留抵税额72.2，期末该怎么做会计分录，留抵要转吗
  答你好 借：应交税费—应交增值税（销项税额）1488.68， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 72.2 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）1560.88
• 问老师，请问增值税进项税留抵退税的科目年底要怎么结转？
  答你好，学员，也是结转到未交增值税科目的